劳务公司付劳务工资如何做账(公司是纯劳务公司，支付给包工的劳务费如何做账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:17

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这要区分一般纳税人和小规模纳税人。然后，根据新收入标准考虑劳务公司与派遣员工的合同内容，同时考虑与用工单位的义务和结算方式。

假定目前公司是一般纳税人，劳务公司有合同权利履行全部义务，一般纳税人可以选择一般计税，也可以选择差额计税。

(一)采用一般计税，按收购价款和价外费用的6计税，应纳税对象采用一般计税，取得增值税收入可以抵扣。

收到劳务派遣费时

1.收入确认

借：银行存款

信贷：主要营业收入

应该向增值税(销售额税额)支付税额——

2.向派遣员工支付报酬，支付保险等，确认成本

借：主要业务成本

贷项：支付员工报酬1工资

其他应付款(或直接计入员工报酬的社会保险(企业负担)))。

案例：a为劳务派遣公司，一般纳税人，本月劳务派遣收入200万元，支付劳务派遣员工及各项费用180万元。选择一般计税，应纳税额=200/ *6= 万元。

1.收入确认

借：银行存款200

信贷：主营业务收入

税额——应缴纳的增值税(营业税)

2.向派遣员工支付报酬并确认成本

借：主营业务成本180

贷项：员工报酬(工资、社会保障等)180

借：应付员工报酬(工资、社会保险等))))。

贷出：银行存款

(二)采用简易计税，选择差额纳税，

收到劳务派遣费时

1.收入确认

借：银行存款

信贷：主要营业收入

应支付税额——的简易计税(未付)注：纳税义务发生增值税

2.向被派遣工作人员支付报酬并支付社会保险等，确认成本

借：主要业务成本

贷项：对应员工报酬

3.取得合规增值税纳税证明的；

借：税额——简易计税(扣除)))。

信贷：主要业务成本

4.纳税申报时

借：应支付税额——的简易计税

信贷：银行存款

案例：劳务派遣一般纳税人简易计税，征收率5，本月劳务派遣收入200万元，支付劳务派遣员工及各项费用180万元。简易计税中，a企业应纳税额=(200-180)/ (*5)= 万元可以差额纳税。

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款200

信贷：主营业务收入

应纳税额——的简易计税(计帐)

2.向派遣员工支付报酬并确认成本

借：主营业务成本180

贷项：员工报酬180

3.取得合规增值税纳税证明的；

借：税额——简易计税(扣除)

信贷：主要业务成本

4.纳税申报时

借：应支付税额——的简易计税(缴纳)

信贷：银行存款

1、领取劳务费，开具发票

借：银行存款

信贷：主要营业收入

2、计算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保险、住房公积金

借：主要业务成本

信贷：员工报酬-工资

其他应付款-社会保险(企业缴纳部分))))))))。

其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员工资

借：员工报酬-工资

贷项：现金库存

其他应付款-社会保险等(个人负担的社会保险和公积金))。

税额-个人所得税(3500和可以扣除个人社会保险)))。

4、缴纳社会保障和公积金

借：其他应付款-社会保障

其他应付款-住房公积金

信贷：银行存款

5、计算税金和附加税

借：税金和追加

贷：应该交税-城建税

税金-增加教育费用

税收-添加到地方教育

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员工资和费用等

借：管理费用/主要业务成本-工资/办公费用等

贷项：员工报酬-工资或库存现金/银行存款

7、期末结转

借：本年度利润

信贷：主要业务成本

管理费用

税金和追加

借：主营业务收入

信贷：本年度利润

1、收到雇主的工资，

借：现金(银行存款)、

贷项：其他应收款

2、代替工资支付

借：其他应收款

信贷：现金(银行存款)、

3、领取劳务费，开具发票、

借：银行存款、

贷款：主要营业收入

4、计算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保障和住房公积金，

(主营业务成本)、

贷款：对应员工报酬，

5、支付派遣人员工资，

借：应付员工报酬，

信贷：库存现金，

6、其他应付款(缴纳个人负担的社会保险和公积金、应缴税款、社会保险和公积金)、

借：应付员工报酬，

信贷：银行存款

7、计税及追加。

借：税金和追加

信贷：你应该交税。''

1、生产人员福利费、教育经费及调整

递延时(延期表)借)劳务费(直接劳务费(间接费用)、福利费等管理费)、福利费等坏账)、职工津贴(工资职工津贴)、职工教育费、职工津贴(统筹-养老-统筹-医疗-统筹-失业)

社会统筹(收据、银行贷出)职工报酬(统筹(养老)、医疗)、失业(统筹)、生育(统筹)、工伤(统筹)、住房公积金贷款)、银行存款

税款(支付完税凭证、银行小票等)；应缴税款-个人所得税贷)；银行存款

支付(借)税及附加贷款(如印花税等)的银行存款

2、按合同约定处理结算金额入账

结算(附件)结算书)贷)应收账款-结算款-客户)贷)主营业务收入-工程项目应付税额-预售税

收款(附件)、银行小票(收款收据)、贷款(银行存款贷项)、应收帐款(以xxx为单位)、预收款)))))))。

借用开具专用发票开具金额的结转营业税时，应纳税-销售保留税(增值税发票)贷项)应付税-应付增值税-应付税

3、税金

本月增值税(支付完税凭证、银行小票等)、应交税金(应交增值税)、应交税金(贷记)、银行存款

结转未缴增值税贷款(应纳税款----应纳增值税)未缴增值税贷款)应纳税款----未缴增值税

次月缴纳增值税(借完税凭证、银行收据等)税额---未付增值税贷)银行存款

欠缴税款及增加(欠缴表)坏账；税款及增加坏账；应缴税款(应缴纳的城市建设税)；教育费增加；地方教育费增加)；价格调节基金)地方水利建设基金及其他基金等

4、结转劳务成本借出：主营业务成本借出：劳务成本

5、结转收入贷款(主营业务收入及其他业务收入贷款)本年利润

6、所得税坏账：所得税坏账：应交税金---企业所得税

7、结转成本计提(本年利润贷款)主营业务成本税费及新增等