农业技术开发公司怎样做账(请问我公司是农业科技有限公司，经营范围是农业技术推广和种植销售应该怎么缴税呢？刚成立的新公司)

好顺佳集团
2023-02-17 09:02:16
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内容摘要：农业企业税费情况一、农业企业按规定设立帐簿，凭合法、有效凭证记账、核算。 (《税收征管法》第19条)如实纳税申...

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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立正规有保障。一户一档案管理,信息严格保密,标准记账凭证

农业企业税费情况一、农业企业按规定设立帐簿，凭合法、有效凭证记账、核算。 (《税收征管法》第19条)如实纳税申报，报送(月度网上)纳税申报表、财务会计报告(资产负债表和利润表)和其他资料。 (《税收征管法》第二十五条(二、印花税有关政策规定)“一、国家指定收购部门和村民委员会、农民个人制书农副产品收购合同免征印花税； 2、对农民专业合作社与本单位成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税； 3、农林作物、畜牧业畜禽保险合同无贴花。其他如资金账簿、营业账簿、采购合同等印花税应当申报缴纳。三、农民专业合作社税收政策税) 2008 ) 81号) 1、向农民专业合作社销售本企业成员生产的农业产品，等同于农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 2、增值税一般纳税人向农民专业合作社购买的免税农业产品，可按13的退税率计算增值税进项税额。 3、对农民专业合作社向本单位成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。 4、对农民专业合作社与本单位成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。 1农民专业合作社销售人员的生产和初加工农产品，不征收个人所得税的2农民专业合作社经营性住房，免征房产税和城镇土地使用税的3农民专业合作社所属农产品加工生产经营性住房，按规定缴纳房地产税和城镇土地使用税确有困难的，经地税部门批准，可以给予免征房地产税和城镇土地使用税的照顾； 4农民专业合作社经营收入免征水利建设专项资金5农民专业合作社不征收残疾人就业保障金。四、支持农业发展的税收优惠政策(浙江地税发) 2009 ) 22号)按照《企业所得税法》的规定，对企业从事农、林、牧、渔业项目(国家限制和禁止发展项目除外)的所得，免征或减征企业所得税。按照《营业税暂行条例》的规定，对农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险及相关技术培训工作，以及家禽、家畜、水生动物引种和防病项目免征营业税。 3 .农业龙头企业、省级农业科技企业、农产品流通企业，仍难以按规定纳税的，经地税部门批准，可相应减免房产税、城镇土地使用税或水利建设专项资金。农村、农场和农民个人将土地使用权转让、承包或出租给农业生产者用于农业生产的，营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加4、为农村农业生产提供产前、产后、产前、产后服务的行业，即乡、村农业对自来水站、林业站、畜牧兽医生产站、水产站、种子站、农机站5、省级骨干农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，可以暂免征收企业所得税。 6、省级骨干农业龙头企业和经县级以上各级政府确认的重点农业龙头企业，以及以职工自产自销为主要经营方式的农民专业合作社，经主管地税机关批准，可以减免水利建设专项资金。 7、对农村提供垃圾处理、污水处理、保洁服务取得的劳务收入，免征营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和水利建设专项资金。

8、对农村、农场和农民个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，或者将土地承包给个人或者单位用于农业生产，征收固定承包金(租金)，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。农业生产包括农、林、牧、渔。 9、农民个人因交通、城市建设等征用农业用地获得经济补偿的收入，免征营业税、城市建设税、教育费附加和地方教育附加。 10、农民专业合作社成员从农民专业合作社获得的自产自销农产品收入，不征收个人所得税。将土地承包(租赁)给个人或单位用于农业生产，收取固定承包金(租金)，免征营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。农业生产包括农、林、牧、渔。 9、农民个人因交通、城市建设等征用农业用地获得经济补偿的收入，免征营业税、城市建设税、教育费附加和地方教育附加。 10、农民专业合作社成员从农民专业合作社获得的自产自销农产品收入，不征收个人所得税。五、企业所得税减免税备案纳税人，要在认真学习和掌握税收优惠政策的基础上，结合自身实际经营情况，严格按照法律、行政法规的规定划分、核算、核算应税业务和税收优惠金额。纳税人享受企业所得税备案类优惠项目的，应当按照《企业所得税备案项目报送资料管理规范》规定的时限及时向主管地税机关备案。涉税优惠项目发生变更的，应当自变更之日起15日内报告主管地税机关，并按主管地税机关补发的《备案类减免税（费）告知书》执行。在《备案类减免税（费）告知书》未送达之前，纳税人必须按规定申报并缴纳税款。对经审查不符合税收优惠条件的备案项目，主管地税机关应当及时采取有效措施，追回企业享受的减税，并按照施明虎123的有关规定依法处理。纳税人未按规定备案的，一律不得享受税收优惠。从事农、林、牧、渔业项目的所得可抵扣对象：企业从事农、林、牧、渔业项目(国家限制和禁止发展的项目除外)的所得，可以免征、减征企业所得税。 (一)企业从事下列项目所得，免征企业所得税：一.种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖、水果、坚果； 2、农作物新品种选育： 3、中药材种植： 4、林木培育和栽培； 5、畜禽饲养： 6、林产品采集： 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农业技术推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔业服务业项目； 8、远洋渔业。 (二)企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税： 1、花卉、茶及其他饮料作物和香料作物种植； 2、海水养殖、内陆养殖。减免依据：《征管法》及其实施条例；《中华人民共和国企业所得税法》 (国税函〔2008〕850号)；《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》税〔2008〕149号)。备案期限：次年3月底前，实行一年一次的准备。提交材料： (1)上年度减税政策执行情况；(2) 《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围[试行]的通知》； )3)载明减免税申请报告的理由、依据、范围、期限、数量、金额等。 )4)主管税务机关要求提供的其他资料。

通常的流程如下

1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。

2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末编制、摊销、结转会计单据，汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记总帐。

4、会计、对帐单。谋求帐证一致、帐表一致、帐实一致。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。

7、纳税申报工作。农业企业与工商业企业不同，由于库存和部分资产为牛羊猪鸡树木等农业产品，会计科目设置也有差异，增设消耗性生物资产和生产性生物资产等科目的具体会计处理如下。 1、购买的消耗性生物资产，应按应计入消耗性生物资产成本的金额计入消耗性生物资产。农业生产过程中发生的应归属于消耗性生物资产的费用，计入生产成本年，1月a中小企业从市场购买鸡苗1000只，3元/只，运费400元，保险费200元，装卸费200元，由银行存款支付。销售前在此期间发生的饲料费为1000元，人工费支付600元。年4月这批鸡苗出现销售情况，但由于市场原因导致滞销，其间购买饲料费1500，人工费800时租用：消耗性生物资产3800贷：银行存款3800销售前支付的费用租用：生产成本1600贷：此外，发生的费用贷款(生产成本2300贷款)原材料1500对应职工报酬800 ) 2，按标准规定，产畜或役畜被淘汰转为育肥畜时，根据过渡时的账面价值，借用“消耗性生物资产”科目，按已计提的累计折旧按其成本，生产性生物资产科目于2012年3月出租，A企业自行繁殖的30头种猪转为育肥猪，该猪账面价值300，000元，已计提累计折旧200，000元。由此，消耗性生物资产100，000、生产性生物资产累计折旧额为200，000贷项、生产性生物资产300， 003、对外销售，上述1中小鸡对外销售，出售鸡苗(消耗性生物资产3900贷(生产成本3900确认销售收入贷)应收账款6435贷)、主营业务收入5500应纳税935确认销售成本贷(主营业务成本7700贷)、消耗性生物资产77004 自行建设的林木类消耗性生物资产，按照郁闭前发生的必要支出；自行繁殖的育肥家畜、水产养殖动植物，应当对照销售前发生的必要支出、林木类消耗性生物资产达到郁闭后发生的管理费等后续支出，计入“管理费”课例。 2012年5月某林业有限公司培育的养护林，发生的职工工资50000，肥料227000，管理设备7000，6月职工工资3000，管理设备2000培育期：借，消耗性生物资产84000借，原材料27000对应职工累计报酬50000折旧70005，消耗性生物资产作为农产品收获时，根据其账面余额借记“农产品”科目，贷记“消耗性生物资产”6、中小企业购买的生产性生物资产，购置款和相关应税生产性生物资产涉及可按税法规定扣除的增值税应纳税额的，在达到“应税——应税(应税税额)”科目7、“每年发生的费用”计划生产经营目的之前，计入生产性生物资产-未成熟生产性生物资产科目的，属于自建林

借入：递延收入

信贷：营业外收入

折旧额必须定义

现行农业企业会计科目是财政部根据《备案类减免税登记表》制定的，在一般会计科目中增加了农业企业的专用科目，企业可以根据实际需要，根据需要增减或合并上述会计科目。

1、企业内部所属单位实行单独核算时，企业可以增设“拨付所属资金”科目；所属会计机构可以增设“上级提取资金”科目。

2、有企业调整外汇业务的，可以增设“外汇价差”科目。

3、企业内部使用的准备金，可以增设“准备金”科目。

4、预付账款较多的企业，可以增设“预付”科目和“预付”科目。

5、按实际成本进行材料日常核算的企业，可以增设“在途材料”科目，不设“材料采购”和“材料成本差异”科目。

6、有企业以分期收款方式销售商品的，可以增设“分期收款发行商品”科目。

7、采用计划成本进行成品日常核算的企业，可增设“产品成本差异”科目。

8、企业发行1年期以下短期债券的，可以增设“应付短期债券”科目。