其他应收款代账会计处理(其他应收款的贷方余额转到其他应付款的会计分录怎么做呢)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:15

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其他应收款是记录企业资产的往来账户，其余额一般应借记。如果偶然出现借款人、其借款人的余额，实际上就是该企业的债务。应付账款是记录企业负债的往来型账户，因此可以转换为“其他债务”账户。因此，应收账款转移应付账款的会计分录如下：借方：其他应收帐款：其他应付帐款，但在实际运营中使用一个活期帐户的企业只选择“应收帐款”和“应付帐款”中的一个来开设详细帐户。这两个相对一级账户下都不会开设同一个企业的往来明细账户。因为如果双方(即债券账户和债务账户)都开立相同往来企业的详细账户，同一往来企业的往来将无法及时抵消，从而导致公司的债权债务激增。(威廉莎士比亚、债券、债务、债务、债务、债务、债务、债务、债务、债务)在实际工作中，如果一家往来企业只能在一级往来账户下开设详细账户，则不会发生“其他应收款”转入“其他债务”的业务。因为不是同一个往来企业的债券和债务不能直接抵消。那么，期末“其他应收款”帐户中出现贷方馀额，或者“其他应付款”帐户中出现借方馀额。我该怎么做会计？期末“其他应收账款”账户出现贷方余额时，应视为企业的负债。汇总报告时，作为“其他应付帐款”项目添加到报告中的项目。同样，期末“其他债务”账户出现借方余额时，应视为企业的债券。汇总报告时，用作报告中“其他应收款”项目的附加项目。这才是对企业往来账户的正确处理方法。

公司长期账目的其他应收款项大部分不能收回。大部分是没有收到发票的费用或“承认”、老板拿走的分红、变相的报酬等。(威廉莎士比亚，温斯顿，工作) (温斯顿，工作)当初把它们记录为“其他应收款”有很多现实的“无奈”。现在的问题是要规范账目，公司要减少税务风险，长期应收账款该如何判决。

1.用票汇款并不意味着找代表票入账。

会计师有着根深蒂固的“用票入账”的观念。很多会计师的第一个想法是找到发票报销，但有一个苦恼：找不到公平、合理、合法的发票。所以想到了“坏路”，找到了替补票偿还了。替换表通俗地说是用a类发票偿还b类费用。这种方法显然是违法的，会计师们可能因此承担法律责任。

2.没有发票也可以入帐

如果费用真的发生了，没有发票该怎么办？不用着急。可以像发票一样汇款。如果有证据表明其他应收款是账面费用，可以以费用名义入帐，但这部分费用不能在所得税前扣除。汇款时需要提供的证据可以是收据、小票等。

在特殊情况下，费用发生后可能无法收到发票。但是大多数情况下，没有发票不是对方不开具，而是企业选择不开发票。例如，商人为了逃税，将提出不开发票而降低价格的条件。因此，很多企业会选择不以较低的价格开发票。这是自己的“自私”选择，不能抱怨不能收到发票。这种选择要慎重。发票可以降低价格，但随后还可以支付企业所得税、增值税和附加税。

3.不能证明费用确实发生，有被认定为逃税的危险

在最极端的情况下，没有发票，也没有证据表明账上记载的其他应收账款是费用。这时会计做账要小心。在这种情况下，直接成本化处理不仅不能在所得税前扣除费用，而且还有被认定为逃税的危险。税务可以承认这种情况是企业给职员工资福利。如果外人借钱，可以视为劳务补偿。

4.将坏账入帐也是一种处理方式

除了偿还费用外，还有什么妥当的处理方法吗？是的，可以考虑资产减值计算。其他债券也可以支付坏账准备金。

5.股东的大额贷款很敏感

另一种情况是股东们从公司拿走了钱。这是一件很敏感的事，如果金额比较大，上述处理方法都不适用于这种情况。

根据税务规定，股东贷款不能证明当年没有归还，用于生产经营，税务将认为这是股息。很多民营企业的大股东个人资金与企业资金无关，可能会无意逃税，但也可能躺着中枪。

部分股东为了逃避税金，将工资、奖金、股息等长期挂在其他债券上，这就是税金要处罚的“自食其果”。

总之，会计师们要记住，做账和计税是两个不同的概念。对长期账目的其他应收款项要分类处置，属于费用的成本化。属于工资和分红的人要补税。真正不能收回的贷款，会计做账时会根据会计政策提高坏账。但是，请注意，记载的坏账不一定能得到税务的认可，收回时要记住进行纳税调整。

借方：其他债务。

贷款：应收账款。

意思是：

1、调整输入。原来的账做错了，科目用错了，现在更正，更正分录。

2、对同一商人的对冲。

欠原买家的债(不是货款，而是定金等)现在向该买家供货，取消原钱，一律调整为应收账款。

收到保证金或其他交易金时：借款：库存现金(或银行存款)。

贷款：提供其他债务或劳务，用贷款注销应收账款时：借方：其他债务，贷方：应收账款。

这是用债券抵消债务的典型事业。举个详细的例子，企业营业职员张三丰计划在5月出差前预付5000元现金，到外省促销商品，工作上需要的2个月不回来，中间去另一个省促销商品，7月份回到部门，共发生差旅费9800元。(另一方面，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中。

这是典型的两种业务发生在同一个人身上，张三丰在5月借钱时必须将其他应收账款记入帐簿，会计分录如下：

借方：其他应收款-张三丰5000韩元

贷款：现金5000韩元

7月张三丰偿还时实际发生的差旅费必须计入“其他债务”，应付张三丰9800，会计分录如下：

借款：销售费用-差旅费9800韩元

贷款：其他债务-张三丰9800

这时需要用不同的应收款进行不同的应付款、会计分录。

借款：其他债务-张三丰5000韩元

贷款：其他应收款-张三丰5000韩元

突击后，其他债券-张三丰贷款余额为0，其他债务-张三丰贷款余额为4800元。

其他债券发生，所附原始凭证为拖欠。回收英寸附件收据或银行收款证明1、发生其他应收款的会计分录如下：

借方：其他应收帐款贷方：银行存款(或xx资产、负债科目)

2、偿还其他应收款的会计分录如下：

借方：银行存款(或其他资产帐户)

贷项：其它应收款