公司银行间往来怎么做账(代理记账的会计拿回这银行的回单和对账单之后怎么做帐)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:14

• 

  2293

银行回单是业务发生后银行给的凭证。根据会计基础。就是一般银行存款和活期账户的关系，以及相关费用。把它贴在凭单的背面。不需要单独记账。

一般来说，收据是出纳的工作，会计的狗拿耗子。

1.母公司给子公司寄钱。母公司的分录：借方：其他应收款：银行存款。子公司的分录：借记：银行存款：其他应付款(短期借款)。2.子公司员工工资由母公司支付的，子公司不需要重新制作工资表，只需通过往来账户核算，但应据实扣缴个人所得税。例如：母公司分录：借：其他应收款-工资3000贷：银行存款3000子公司分录：借：工资3000贷：其他应付款-母公司支付的工资2885-代扣代缴个人所得税115扩展信息：母公司财务处理：编制合并会计报表假设企业集团为单一会计主体，传统上，合并会计报表主要是为现有和潜在的母公司或控股公司(指法定控制权，下同)的普通股股东编制的，强调母公司或控股公司的股东利益。合并资产负债表中的股东权益和合并损益表中的净收益仅指归母公司或控股公司所有并取得的部分，少数股东权益作为负债，权益享有的净收益作为费用。合并会计报表只是母公司会计报表的延伸和扩展。这是母公司理论的要点。母公司理论以法定控制为基础，通常通过持有多数股权和投票权(通常超过50)来获得，但也可以通过将一家公司置于另一家公司法定控制之下的控制协议来实现。当某家公司处于另一家公司的合法控制之下时，母公司或控股公司可以完全控制子公司的财务和经营决策。因此，母公司理论与现行实务中的法律法规是一致的，或者说现行实务中关于合并报表的法律法规反映了母公司理论的主要思想。主要特点1。合并报表的目的和使用者。根据母公司理论，为了母公司所有者的利益，合并报表应当按照母公司股东的观点进行编制，合并报表是母公司会计报表的延伸。合并报表的主要使用者是母公司的股东和债权人。

2.综合净收入。合并的净收益是母公司所有者的净收益，应剔除子公司中少数股东的净收益。

3.少数股权收入。从母公司股东的角度来看，少数股权的收益是一项费用，其计量是以子公司利润表的净收益乘以少数股权的比例。将少数股权的收益视为费用，不符合成本要素的定义。在会计实务中，少数股权的收益被确定为合并净收益的扣除额。

4.少数利益。少数股东权益从母公司股东的角度来看是一项负债，其计量是以子公司资产负债表中所有总额乘以少数股东股份的比率为基础。将小股东股权作为负债，不符合负债要素的定义。在实践中，少数股东权益是在负债和所有者权益之间单独列示的。

5.子公司净资产合并。子公司净资产中，被母公司占用的部分按母公司为其权益支付的价格合并计算，被少数股权占用的部分按账面价值合并计算。

企业银行账户之间的转账是企业独立的财务核算和管理行为，完全由企业单位决定，不存在任何问题。

无论企业是否转移资金

在企业的财务核算中，每当与关联公司发生资金往来时，只要银行结算账户中的资金有变动，企业就要在会计处理中记银行存款科目，借记银行存款科目，贷记关联公司往来账户，如应付账款——XXX公司，或应收账款——XXX公司。

同一公司不同账户的往来款项如何入账？

同一公司不同账户的交易属于内部交易。具体核算方法如下：

1.设置“内部交易”一级科目，借方反映公司与分公司或分支机构之间的应收、预付、其他应收款及核销；贷方反映应付款项、垫款、其他应付款和销账；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应收内部单位款项。一方面要考虑内部汇总会计报表的方便性，另一方面也要考虑各公司对外会计报表的编制要求。

一般情况下，在“内部交易”一级科目下可以设置应收账款、应付账款、其他交易三个二级明细科目。销售商品和提供劳务记入“应收账款”；购买商品和接受劳务的款项记入“应付账款”；其他资金记入“其他交易”。在二级明细科目下，分别按照公司和分公司设置三级明细科目。由于三级明细科目的设置，各公司内部交易的期末余额只能通过汇总“应收账款”、“应付账款”、“其他交易”三个二级明细科目中的相关数字得出。因此，检查工作量仍然很大。一般公司具有掌握和控制分支机构资金的管理职能，公司可以规定分支机构之间的内部往来通过公司进行核算。

这样有利于公司掌握和控制各分公司的内部往来账户，防止分公司之间资金往来异常，也省去了与分公司核对往来账户余额，只要公司与各分公司核对往来账户余额即可。这样，各分行只需在内部交易科目下设置三个二级明细科目：应收账款、应付账款和其他交易。

期末将“内部交易”科目余额和用于汇总会计报表的公司及其分支机构的会计报表加入资产负债表。为便于汇总，“内部交易”项目可以统一设置在资产负债表的资产侧或负债侧。如果反向余额用“1”表示，则在会计报表汇总时自动抵销。而“内部交易”的余额应根据公司及其分支机构提供的会计报表中的资金性质进行冲减。

其中，“应收账款”明细余额为借方的，在资产负债表中填列“应收账款”项目；如果“应付账款”的明细余额为贷方，则在资产负债表中填列“应付账款”项目；“应收账款”明细余额为贷方时，应在“预收账款”项目中列示；“应付账款”明细余额为借方的，应填列“预付账款”项目；预收账款和预付账款的明细余额与应收账款和应付账款的明细余额相同。其他应收款包括其他应收款和其他应付款。其他应收款明细余额为借方的，在资产负债表的其他应收款项目列示，其他应收款明细余额为贷方的，在其他应付款项目列示。

2.增加“内部转账凭证”，由公司会计部门设计印制。内容应主要包括收款公司名称、付款公司名称、转账日期、内容、金额(大、小)、经办人员签名等。“内部转账凭证”应分为两联(收款方联、付款方联)和三联(收款方联、付款方联、总行联)。两份适用于分公司与公司之间的内部转账，三份适用于分公司之间的内部转账。“内部转账凭证”一式两份，一般由应收方公司填写并加盖财务专用章，然后连同相关发票或收据交由应付方公司确认并加盖财务专用章，每份用于记账。三联“内部交易转账凭证”也要审核盖章后送公司，三方各留一联记账。

这样既能保证内部交易内容和金额的一致，又能统一各方的核算基础，保证各方账目一致。同时，总公司与分支机构之间的“内部交易”余额保持一致，关键是要保证每个对应“内部交易”账户的金额统一，同时核算。即使由于工作疏忽导致对应的往来账户余额不一致，也相对容易核对并发现差异。