公司银行做账怎么弄(付银行经费 和利息怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:14

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有存款利息时，一般要求从存款利息收入中扣除借方财务费用(利息支出)。借：银行存款的蓝色金额；贷款：红色表示财务费用(利息费用)的金额。

1.银行利息收入怎么核算？

有存款利息时，一般要求从存款利息收入中扣除借方财务费用(利息支出)。

借：蓝色银行存款金额

贷款：红色表示财务费用(利息费用)的金额。

二、公司贷款利息转入什么科目？

1.短期借款人和还款的会计处理

企业应根据借款人的实际本金借入各种短期借款：

借：银行存款

贷款：短期贷款

企业应按实际还款金额偿还各类短期贷款：

借：短期借款

贷：银行存款

2.短期贷款利息支付的会计处理

当利息按月计算时，应计金额将被借记“财务费用”账户，然后贷记“应付利息”账户。实际支付利息时，借记“应付利息”科目。

如果实际支付的利息大于应计利息，其差额应借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。如果少于应付利息，差额将以红字借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。

企业借入的短期借款利息按月支付，或者利息金额不大，在借款到期时与本金一并偿还的，在支付利息时直接计入当期相关费用。根据实际支付的利息金额，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。

银行利息收入怎么算？税务机关需要发票管理的，可以按照国务院税务机关的规定委托其他单位开具发票。贷款公司按照“贷款业务”收取利息，开具发票，缴纳增值税。借记“应收利息”，贷记“财务费用——利息收入”。

应核算公司的基本存款账户和一般账户。银行存款账户下设基本账户和一般账户两个明细账户进行核算。公司银行账户分类：

1.基本账户。存款单位的现金支取只能通过基本账户办理。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本账户，不能同时开立多个基本账户。

2.一般存款账户。该账户可以支付现金，但不能提取现金。

3.临时存款账户。临时存款账户是指存款人因临时需要，在规定期限内开立的银行结算账户。设立临时机构、异地临时经营活动和注册验资的存款人，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期不超过2年。

4.特殊存款账户。专用存款账户是指存款人依照法律、行政法规和规章开立的，用于特定用途资金的专项管理和使用的银行结算账户。

目前很多企业可以使用财务软件进行账务处理，但也有一些小企业使用手工记账。不管是哪种方式，作为财务人员，你都不能不知道整个会计流程~今天我就详细给你讲讲。

一、会计流程

我们来看看会计处理的一个一般环节：

1.根据原始凭证或原始凭证汇总，填制记账凭证。

2.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。

3.根据记账凭证登记明细账。

4.根据会计凭证编制科目汇总表。

5.根据账户汇总表登记总账。

6.期末根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

企业规模小、业务量小的，可以不设置明细账，直接在总账中登记业务往来。在实际会计实务中，要求会计人员在明细分类账中登记每一笔交易，总分类账中的金额是直接从汇总账户的金额中抄来的。企业可以合作

1.每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(在制作记账凭证的时候，一定要有有权签字的财务(经理)签字才可以做)， 然后编制账户汇总表并在月末或定期登记总账(月末登记的原因是为了对账户汇总表进行试算平衡以保证记录正确)，每发生一笔业务根据记账凭证登记明细账。

2.月末还要注意待摊费用的折旧和摊销。如果新企业的开办费在第一个月全部转入费用。折旧分录如下：

借：间接费用/制造费用

贷款：累计折旧

这个折旧额是根据固定资产的原值、净值和使用年限计算的。月底要收税和附加费。实际上，地方税是税收和附加的集合。还有城建税，教育费附加等。这是由税收决定的。

3.月末编制科目汇总表后，准备两笔分录。

第一笔分录：将损益科目总额转入当年利润。

借：主营业务收入(投资收益、其他业务收入等。)

贷：本年利润

第二个条目：

借：本年利润

贷：主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等。).

转入后，如果差额在借方，则为亏损，不缴纳所得税；如果是贷方，就意味着利润要交所得税。

计算方法：所得税=贷方余额*所得税税率

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

借：本年利润

贷：所得税(虽然所得税和利润有关，但不是一定不交的亏损。主要看调整后的应纳税所得额是否为正。如果是正数，应该计算所得税。)

4.最后，根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)编制资产负债表。)、负债(应付票据、应付账款等。)、所有者权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)、账户余额(总账账户最后一天登记的金额)。根据损益科目的金额(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)编制利润表。)在总账或账户汇总表中(发生额指本月发生额)。

(主营业务收入和应纳税额应根据每月在的纳税额确定。因为税控机会打印一张上面有具体数字的表格)

5.剩下的就是装订凭证，写报表注释，分析情况表之类的。

6.注意问题：

形容词（adjective的缩写）以上除记账凭证的编制和明细账的登记外，均应在月末进行。

b .每月月底结算现金和银行账户，确保账证与实账相符。每月初，根据银行对账单调整银行账户余额调节表，并注意分析未清金额。

碳（carbon的缩写）月初报税要注意时间，不要报税晚了。此外，当月开具的发票记入当月。

d.每月分析交易的账龄和金额，包括：应收、应付、其他应付等。

三。报告问题

企业会计报表包括四种报表，除了资产负债表和利润表，还有利润分配表和现金流量表。

利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会进行利润分配。现金流量表只是根据税务机关的要求编制的，不同地区和省份要求不同。

4月份年检时，税务机关会让你提一个要求(月末管理、财务、销售、制造等费用无余额，采用报表法进行结算，月末可以留损益科目余额；制造费用

为了全面、连续地反映和监督银行存款的收入、支出和余额，企业应当设置银行存款总分类账和日记账，分别对银行存款进行总核算和明细核算。

银行存款的核实

1.存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”余额进行核对，至少每月一次。如果银行存款的账面余额与银行对账单的余额有差异，应通过编制“银行对账单”进行对账。

2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额不符的原因除了记账错误，还有未结清账款。有四种特定情况会出现未结清账户：

(1)企业已收到货款，银行尚未收到货款；

(2)企业已付款入账，银行未付款入账；

(3)银行已收到货款，企业尚未收到货款；

(4)银行已支付并入账，企业未支付并入账。

3.应通过编制“银行对账表”对未结清的账户进行核对和检查。如果没有记账错误，双方调整后的余额应该是相等的。如调整后银行余额仍不一致，应进一步逐笔核对，如有错账或漏账应立即更正。

4.银行对账单仅供对账使用，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。(相关结算凭证到账后记录)

5.“银行对账单”调整的金额为企业实际可用的银行存款金额。

会计程序是指所有发生的经济业务事项都要根据原始凭证编制会计凭证或收集原始凭证，然后根据会计凭证直接逐笔登记总账的一种会计程序。它是基本的会计程序，其一般程序是：

根据原始凭证编制汇总原始凭证；

(2)根据原始凭证或原始凭证汇总，编制会计凭证；

根据收款凭证和付款凭证，逐一登记现金簿和存款日记账；

根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账；

根据记账凭证逐笔登记总账；

期末，现金账簿、存款日记账、明细账的余额与相关总账的余额一致；

期末根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。