公司部分住房公积金怎么做账(公积金做账需要缴存凭证吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:14

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  721

不一定。员工提交的住房公积金个人需要缴纳部分凭证的会计帐簿处理如下。

1、涨工资时：

借方：管理费-工资

贷款：支付员工工资

2、支付工资时：

借款：支付员工工资

贷款：其他应收款-社会保障(个人部分)

其他应收款-公积金(个人部分)

纳税-个人所得税

银行存款

2、支付公积金时：

借款：管理费-公积金(公司部分)

其他应收款-公积金(个人部分)

贷款：银行存款

分为以下三种情况：

一、机关向有关单位缴纳住房公积金时，会计分录如下：

借款：员工工资——住房公积金(单位负担部分)

其他债务——住房公积金(个人负担部分)

贷款：银行存款

二、计算企业应承担的住房公积金时，会计分录如下：

借方：生产成本、制造费用、管理费、销售费等。

贷款：员工工资——住房公积金(单位负担部分)

三、按照规定从工资中扣除员工个人应承担的住房公积金时，会计分录如下：

借款：工作人员薪金——工资、奖金、津贴

贷款：其他债务——住房公积金(个人负担部分)

1、单位负担部分提取时：

借款：管理费-住房公积金。

贷款：其他债务-住房公积金

上交时：

借款：其他债务-住房公积金。

贷款：银行存款或现金

2、个人部分工资扣除：

借款：应付工资

贷款：其他债务-住房公积金

贷款：现金

上交时：

借款：其他债务-住房公积金。

贷款：银行存款或现金

住房公积金会计方法

第一条为了规范和加强住房公积金会计核算，保护住房公积金所有者的合法权益，特制定本办法。

二、本办法适用于*********************境内住房公积金管理中心(以下简称“住房公积金中心”)管理的住房公积金。

住房公积金中心的自有业务要与住房公积金业务分担计算，进行住房公积金中心自有业务的核算，执行《事业单位会计制度》。

三、住房公积金的会计核算要准确划分会计期，编制分期结算帐簿，编制会计报告。会计年度为公历1月1日至12月31日，年、季度的开始和结束日期使用公历日期。

第四，住房公积金的会计核算采用贷款会计法。

5.住房公积金的会计处理方法要前后一致，会计指标要口径一致，不能随意更改。如需变更，应在财务状况说明书中说明变更情况、变更原因。

6.住房公积金中心应当按照下列规定运用住房公积金会计科目：

(一)本办法为编制会计凭证、登记帐簿、查询帐簿、会计电算化统一会计编号，各住房公积金中心不得随意变更或重组。部分会计科目之间留有空白号码，用于增设会计。

(2)住房公积金中心在编制住房公积金的会计凭证或注册帐簿时，应填写会计科目的名称，或同时填写会计科目的名称和编号。请只填写账号，不要填写帐户名。

7.住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供公积金财务会计报告。

(一)住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实、公平的住房公积金财务会计报告。

(二)住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务状况报表组成。住房公积金中心对外提供的住房公积金财务会计报告的内容、会计报表类型、形式等都是本办法规定的。住房公积金中心对住房公积金进行内部管理所需的会计报表由住房公积金中心自行规定。

(三)住房公积金中心对外提供的住房公积金会计报表包括：

1.资产负债表

增值收益表；

3.相关日程。

(4)住房公积金会计报表必须数字真实、内容、手续齐全，及时编制。提交给了同等水平的财政部门和住房委员会。

季度会计报告应在季度结束后10天内申报，年度会计报告应在季度结束后30天内申报。

(5)住房公积金会计报表的记载以*********“元”为金额单位，“元”以下为“分”。

(6)对外申报的会计报告要按顺序编排页数，加上封面，装订成册，盖章。封面上要显示住房公积金中心的名称、报告所属的年份、月份、发货日期等。

住房公积金中心负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计负责人)签字盖章。设置总司的部门，必须由总会计师签字盖章。

8.住房公积金会计机构的设置、会计人员配置、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求按照《会计基础工作规范》的规定执行。

1、单位负担部分提取时：

借款：管理费-住房公积金。

贷款：其他债务-住房公积金

上交时：

借款：其他债务-住房公积金。

贷款：银行存款或现金

2、个人部分工资扣除：

借款：应付工资

贷款：其他债务-住房公积金

贷款：现金

上交时：

借款：其他债务-住房公积金。

贷款：银行存款或现金

住房公积金会计方法

第一条为了规范和加强住房公积金会计核算，保护住房公积金所有者的合法权益，特制定本办法。

二、本办法适用于*********************境内住房公积金管理中心(以下简称“住房公积金中心”)管理的住房公积金。

住房公积金中心的自有业务要与住房公积金业务分担计算，进行住房公积金中心自有业务的核算，执行《事业单位会计制度》。

三、住房公积金的会计核算要准确划分会计期，编制分期结算帐簿，编制会计报告。会计年度为公历1月1日至12月31日，年、季度的开始和结束日期使用公历日期。

第四，住房公积金的会计核算采用贷款会计法。

5.住房公积金的会计处理方法要前后一致，会计指标要口径一致，不能随意更改。如需变更，应在财务状况说明书中说明变更情况、变更原因。

6.住房公积金中心应当按照下列规定运用住房公积金会计科目：

(一)本办法为编制会计凭证、登记帐簿、查询帐簿、实现会计电算化，统一会计编号，不得随意变更或重组各住房公积金中心。部分会计科目之间留有空白号码，用于增设会计。

(2)住房公积金中心在编制住房公积金的会计凭证或注册帐簿时，应填写会计科目的名称，或同时填写会计科目的名称和编号。请只填写账号，不要填写帐户名。

7.住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供公积金财务会计报告。

(一)住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实、公平的住房公积金财务会计报告。

(二)住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务状况报表组成。住房公积金中心对外提供的住房公积金财务会计报告的内容、会计报表类型、形式等都是本办法规定的。住房公积金中心对住房公积金进行内部管理所需的会计报表由住房公积金中心自行规定。

(三)住房公积金中心对外提供的住房公积金会计报表包括：

1.资产负债表

增值收益表；

3.相关日程。

(4)住房公积金会计报表必须数字真实、内容、手续齐全，及时编制。提交给同级财政部和住房委员会。

季度会计报告应在季度结束后10天内申报，年度会计报告应在季度结束后30天内申报。

(5)住房公积金会计报表的记载以*********“元”为金额单位，“元”以下为“分”。

(6)对外申报的会计报告要按顺序编排页数，加上封面，装订成册，盖章。封面上要显示住房公积金中心的名称、报告所属的年份、月份、发货日期等。

住房公积金中心负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计负责人)签字盖章。设置总司的部门，必须由总会计师签字盖章。

8.住房公积金会计机构的设置、会计人员配置、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求按照《会计基础工作规范》的规定执行。

公积金会计分录

计算时间

借款：管理费/生产成本等。

贷款：工作人员薪金——薪金

工作人员薪金——工作人员公积金(单位负担)

支付工资时

借款：工作人员薪金——工资(应付帐款)

贷款：其他债务——代扣公积金(个人负担)

库存现金(实发数)

缴纳时

借款：员工工资——员工公积金(单位负担)

其他债务——公积金代扣(个人负担)

贷款：银行存款