公司聚餐如何做账(公司宴请如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:13

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1.公司的职工餐费属于福利费核算范围，应在“管理费用-福利费(或应付福利费)”科目核算。2.会计处理(1)如果你公司未执行新会计准则，福利费未提取，会计分录应借：管理费用-福利费贷：现金；(2)如果你公司未执行新会计准则，提取福利费，会计分录应借：应付福利费贷：现金；(3)如果贵公司执行新会计准则，报销时应借用会计分录：应付职工薪酬-职工薪酬。

关于员工聚餐费用的记录，通常的做法是记录管理费用-福利费或管理费用-业务招待费。哪个学科更合理？为什么会有不同的看法？首先，从福利费和业务招待费的定义来看：福利费：根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费、补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费和住房公积金以外的福利费，包括以下支付给职工或为职工发放的现金补贴和非货币性集体福利。文件列举了五项现金补贴和非货币性集体福利，包括为职工医疗保健和生活发放或支付的各种现金补贴和非货币利。尚未分离的企业内部集体福利部门发生的设备、设施和人员费用；企业为帮助和救济困难职工而专门设立和管理的职工困难津贴或基金支出；退休人员统筹费用等。特别是第五项规定如下：按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工安置费、独生子女费、探亲假差旅费，以及其他符合企业职工福利费定义但未列入本通知项目的费用。业务招待费：所谓业务招待费，是指企业为生产经营的合理需要而支付的招待费用。是企业生产经营中发生的真实的、必要的费用，是企业正常经营活动的必要成本。在业务招待费的范围上，无论是财务会计制度还是新旧税法都没有给出准确的定义。在税收执法实践中，招待费的具体范围是： (一)因企业生产经营需要，用于宴请或者工作餐的费用；(二)因企业生产经营给予纪念品的费用；(三)因企业生产经营需要发生的参观游览、交通等费用；(4)业务关系人员因企业生产经营需要发生的差旅费。从两种费用的定义来看，公司内部员工聚餐似乎更符合福利费的定义。但福利费中并未明确表示职工聚餐费用计入福利费。实际操作中，真的很难分辨是公司聚餐还是客户应酬。实践中，存在税务机关将福利费调整为业务招待费的情况。那么我们来讨论一下福利费和业务招待费在税收方面对企业的影响。福利费扣除规定：《书明号123》第四十条规定：“企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14的部分，准予扣除。”业务招待费扣除规定：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。从以上规定，我们不难得出结论，一般情况下，节日聚餐在公司并不算太频繁。所以一般情况下不会超过工资总额14的限额，这样才允许全额扣除。业务招待费只能按发生额的60扣除，不得超过当年营业收入的5。这一块比上述全额抵扣少扣了40，相应企业应缴纳的所得税也会增加。极端情况下，影响会更大。假设17年12月份创办了一家公司，月薪一万，1000块一顿饭，月营业收入一万。我们分别按照两种思路来计算对企业的影响。1.计入福利费，1000块钱少

例如：因业务发展需要招待客户用餐，在会计核算中列“招待费”；员工在食堂吃饭，有加班聚餐，会计上列“员工福利费”；员工出差餐费，标准内餐费，会计上列的“差旅费”；企业组织职工职业技术培训，培训期间用餐，会计核算中列“职工教育经费”；企业在酒店开会，会议期间用餐，会计中列“会议费”；企业筹建期间发生的餐费，在会计核算中列为“开办费”；以现金支付的员工餐补，在会计核算中列为“工资薪金”；企业的董事会会议，董事会会议期间发生的餐费，会计上列的“董事会费”；工会组织职工活动，活动期间发生的餐费在会计核算中列为“工会经费”；“影视剧中的餐费”影视企业拍摄过程中的餐费，在会计核算中计入影视成本。说到这里，我们基本上认为平时公司聚餐的餐费应该记入福利费。然后还有另外两个与之相关的问题：1。开具餐食专用票可以抵扣进项税吗？2.餐费计入员工福利是否涉及税务问题？关于餐费发票抵扣问题，财税〔2016〕36号文件规定，购进的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务产生的进项税额，不得在销项税额中抵扣。因此，无论是否取得增值税专用发票，餐费都不得抵扣进项税。另外需要注意的是，如果会议费包含餐费，申请扣除可能会涉及到餐费需要转出的问题。关于福利费涉及的个税问题，除了《书明号123》第四条规定的可以免征个税的福利费项目外，其他福利费项目都需要折算成职工当月工资缴纳个税。这包括常见的假日发现福利、购物卡、礼券，甚至实物礼品。那么如何处理团饭福利呢？摊到每个人头上？好像也不公平，因为有的人吃多吃少，有的人喝或者不喝。有人在网上问的工作人员，得到的回答是：“根据个人所得税法规定的原则，所有支付给个人的福利，无论是现金还是实物，都应该缴纳个人所得税。但目前原则上不对集体的、不可分割的、非现金的福利征收个人所得税。”

根据其性质和目的，员工聚餐应计入“管理费用-招待费”或“管理费用-福利费”。

分录如下(两步分录):借：管理费用-福利费：应付职工薪酬-福利费借：应付职工薪酬-福利费：库存现金(银行存款)

公司的员工食堂一般不单独核算，除非是下属专业餐饮公司开的食堂。

食堂费用属于短期工资中的职工福利费。在会计核算时，应按“应付职工薪酬——职工福利费”科目核算。

最常见的会计处理：

借：管理费用-职工福利费

贷款：应付职工薪酬-职工福利费

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷款：库存现金(或银行存款、其他应付款等。)

企业为食堂购置的固定资产，属于公司福利专用设备，不得抵扣进项税额。

借：固定资产-食堂资产

贷：银行存款

应计折旧时：

借：管理费用-职工福利费

贷项：累计折旧

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管理费用-福利费

1.员工吃饭

(1)如果是作为补助以现金支付的。

借；管理费用/销售费用等。

贷款：应付职工薪酬，

借：应付职工工资)

贷项：现金-

(2)如果是食堂

借：管理费用33，354福利费

信用：现金

2.员工聚餐，也就是公司报销。

借：管理费用33，354福利费

信用：现金

3.我公司销售部报销。他的车票里也有很多打车票。如何记录它们？

借：销售费用——业务招待费(请客户吃饭的计入业务招待费)

销售成本33，354元车费

(出租车车票)

信用：现金