公司季度怎么做账(一些报账流程及如何登记记账凭证)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:10

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一、公司的财务流程：

1.整理本季度原始凭证。2.根据整理后的原始凭证填制记账凭证。

3.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。

4.根据记账凭证上的信息登记明细账。

5.根据记账凭证汇总编制账户汇总表。

6.填写总表，登记总账。

7.最后，编制资产负债表和利润表。二、税单计算：

年1月1日以后注册的企业，只在国税办理增值税和企业所得税。

2.工资100，福利费14，工会经费2，职工教育费 。

3.三险一金包括住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。

4.流通企业的运输费、装卸费、合理损耗、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。

5.如果单位没有工会组织，就无法计提工会经费，更谈不上计提后的调剂。

6.所得税只能每季度提高一次，不能每月提高一次。

7.现金一般从“基本存款账户”提取，一般规定结算账户不能提取现金。财务流程费用)。

8.差旅费开支范围：交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费。

此前，他在一家大型集团的财务部总部工作。有100多家子公司。内部联系从来没有乱过，也没有机会体验漏洞的后果。但是，作为一个想利用内部沟通漏洞的人，只要你有想象力。你可以做很多事情。嘿嘿！说说怎么操作：因为之前的集团公司是各个分子公司会计人员的集中办公地。所以和解极其方便。基本上我们每季度查完账就查一次内部账。我们有单独的账户，具体到公司名称。每季度结账后，各会计(统一表格)制作专用表格。然后一个一个去找对方会计核对签字。这个方法看起来很蠢，但也是最有效的。会计核算完成，主管审核。因为季度检查，很容易发现错误。然后调整。后来因为我们IT人员超级强。系统会自动检查。我们只需要把打印好的表格打印出来。规定公司月底结账前必须有正确的内部交易，否则不能结账。我在一个不集中工作的地方待过，大家的财务部门都分散在当地。基本上就是和邮件交流。然后月底填内部报表。作为财务，你不能减少业务发生，比如内部拆解。个人认为财务工作不到位。你做不好又禁止。最重要的是，你有内部会计制度吗？有奖惩机制吗？说白了就是核算和对账。

外部会计一个月的工作内容如下：

一、增值税金额的计算

(1)积极核对销售业务，尽快填写费用发票，确定当月销项税额。

销售是日常工作的重点，也是企业运营的核心。销售发票是财务记账凭证，是确定业务发生的法律依据。所以企业要尽快给对方开具发票，确定当月销售额。

一笔生意从签订合同到公司发货、对方验收确认、发票填制都有一段时间。在这个时期，由于客户的大小，业务往来的频繁程度，各个公司的受理程序都有差异。有时销售公司甚至无法自主确定开票时间，只能根据客户需求开具发票，这与税法规定的开票要求不符。

作为企业的财务人员，尤其是负责税务的人员，必须对企业的日常销售业务相当清楚，熟悉大客户的开票要求，能够在不耽误公司正常工作的情况下满足客户要求。为了协调好双方的工作，会计人员要在每月20号左右开始核定当月的税额，尽快完成应开票的业务。通常情况下，企业会在每月月底前三天停止填写发票。所以，如果企业需要对方开具发票，就要尽早联系，不要等到月底才和对方协商。

(2)认真核对当月进项发票，确保发票及时认证，确定当月进项税额。

通常情况下，货物会先于发票到达企业。企业在收取货物时，还应确认发票的开具。在规定时间内未收到发票时，应联系对方索要发票。

进项发票经税务机关认证审核通过后，才能抵扣税额。目前，专用发票的认证一般是通过网上远程认证系统自行认证。单位自行认证失败的，应到税务机关或中介机构进行认证。因此，企业会计应及时办理认证，以确定当月的进项税额。

当企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月内全部认证，而是选择性认证部分发票。开具发票需要考虑的因素主要有三个：一是当月缴纳的税额。在税务机关规定的税负上下计算当月税款；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品是当月购销，这些发票要当月认证，否则账面库存为负；企业成本计算需要原材料。如果当月用于生产的材料发票没有经过认证，产品成本就会降低。第三，发票是否即将到期。根据税法要求，发票自填开之日起90日内进行认证(不同类型发票的有效期略有不同。详见上文“关于进项税抵扣时限的规定”)。因为大部分企业，尤其是商业零售企业，都存在销售不开发票的现象，导致进项发票过剩，认证延迟。因此，企业在开具发票时应认真核对当月进项发票，对即将到期的发票先进行开具。

(3)控制销项发票税额，规范进项发票税额，做好税款计算和缴纳工作。

一般增值税缴纳企业缴纳的主要税种是增值税，通常是用当月销项税额和上月留存的不可抵扣进项税额减去当月进项税额计算。增值税的计算比较简单，但是控制起来非常复杂。企业应考虑当月销项的开票情况、进项发票的到货和认证情况，以及税务机关对企业的税负要求。

为了控制企业增值税的缴纳，税务机关根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应缴纳的增值税金额(计算方法见前面的介绍)。防止企业通过违规操作少缴增值税。通常情况下，企业将缴纳的增值税金额控制在纳税标准线附近，有时会略低于纳税标准。各地税负标准不同，执行上也有差异。企业要因地制宜，认真执行。

税务机关的税负标准是指企业全年完成的纳税要求。企业个别月份纳税低于或高于税负标准是正常的。而个别企业负责人在处理时往往很“严肃”，没必要控制每月va

(1)所得税

所得税一般按季预缴，年终汇算清缴(详见前面内容)。会计季度末月份进行会计处理时，应充分考虑该季度各月的经营状况，在会计核算前对该季度应纳所得税额进行估算，不足之处应及时调整。

所得税的征收和计算方法有多种，会计人员应根据企业所得税的征收方法处理企业收入与费用凭证的比例。所得税也要在季度末预提，预提金额在下月纳税申报取得完税凭证后冲减。

(二)按季度或半年度纳税处理。

有些税通常不是按月计算的，比如印花税中的买卖合同通常是按季度缴纳的；房产税和土地使用税一般半年缴纳一次，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计人员进入企业后，首先要确定企业的日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额纳税。

(3)特别税应单独处理。

有些税，如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税等，通常是不会遇到的，不用特别注意，只要在实际发生时确定缴纳和申报即可。

四。会计数据的准备

(1)查看现金和银行存款的明细

钱是企业最有问题的资产，企业每个月都要仔细核对每笔款项的进出记录。月末制作银行对账单，认真核对与企业银行明细账的往来款项，及时处理不符之处，确保银行账目清晰。

实践中，大多数企业的银行账户与实际业务不符。有时由于处理不当，月末银行账面余额为负。所以每月结账前检查银行是很有必要的，发现问题及时处理。

收集当月所有的费用单据和费用项目，确保账面有足够的现金支付，防止账面现金出现负结余。

检查商业交易

仔细核对本月记录的输入输出发票，确定每张发票的结算。它是现金结算的收款凭证，是银行结算的对应银行结算凭证，是根据编号录入往来账户。

(3)存货成本核算

每月结账前最好详细列出上月末账面库存商品的名称、单价、金额，根据当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面库存成本变动对利润的影响。不要盲目认证发票，收取库存，导致账面库存为负或成本变动波动过大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集库存出入库单据，计算产品成本或销售成本，预估当月利润。

动词（verb的缩写）凭单的准备

同一个企业的日常业务内容相对固定，所以制证内容变化不大。会计人员只需要按照固定的模式，一张张准备凭证。一般情况下，企业的业务凭证类别如下：

(1)完税凭证

每个月初，企业申报成功后，可以去银行打印完税凭证。如果不能在银行打印完税凭证，应该去税务机关打印。凭证取得后及时入账，上月预提的税款冲减或直接计入当月费用(如印花税等不需要提前预提的税款，在取得时直接计入费用)。

(二)商业发票处理

以币种填写和获取的发票

做好内部文件报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，分类入账。仔细核对费用单据是否合法，没有合法凭据的费用，税务机关无法认定。平时也要做好费用入账金额的控制。对于招待费、广告费等有免赔额限制的费用，要及时核对发生额，减少超过免赔额标准的费用入账金额。

(四)成本计算和会计处理

对于生产性企业，应做好内部文件传递规定，将公司所有与生产有关的内部文件及时有效地传递到财务手中，进行成本核算，保证成本计算的准确性。及时准备制造费用的收付凭证；生产成本归集和分配凭证；产品入库凭证和销售成本结转凭证。

(5)进行费用计算和摊销。

做好固定资产的月度计提工作，如固定资产折旧、无形资产摊销、水电费、工资、福利费、教育经费、工会经费等。以工资为基础，以免遗漏或多提；对于开办费、材料成本差异等需要摊销的费用，以及其他按月摊销的费用，及时编制摊销分配凭证。

(六)汇总损益账目，结转当年利润

所有单据入账后，应认真汇总当月损益账金额，归入“本年利润”账户，检查当月利润实现情况。

不及物动词纳税申报

前面做的工作基本都是为了纳税申报，因为只有企业进行了纳税申报，税务机关才能向企业收税，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，并不是税务机关收税的依据。企业应根据申报税种的不同，填写并申报相应的纳税申报表。

企业应根据自身经营性质确定税种，并按照当地税务机关要求的申报按时申报。申报纳税成功后，应及时打印完税凭证。拿到完税凭证后，一个月的会计工作就结束了。

季度发票超过45万元的小规模纳税人，应按开票税率计提应纳增值税，新冠肺炎期间为3和1。小规模纳税人月起征点15万元，每季度申报纳税。如果季度申报不超过45万元，他们就不纳税。这里不是发票不超过45万元，而是营业收入不超过45万元。如果不按季度开具发票，但营业收入超过45万元，也要申报纳税，因为超过了起征点。