公司固定资产卖了怎么做账(年终盘点丢失的固定资产如何做账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:09

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固定资产年终盘点由财务部提出，公司各部门负责盘点。各单位的固定资产应有专门的固定资产管理部门或专人管理和保管，管理部门要进行盘点；盘点之后，要搞清楚是什么原因造成了固定资产的盘亏和盘盈。查明原因，报请批准后，由事故责任人负责。因管理不善，由固定资产管理部门负责；因个人原因，由个人负责赔偿；由于自然灾害，核算相关费用或支出是财务人员的责任。盘点后出具盘点报告：

1产性固定资产的清查范围：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产设备等一切财产。

2.盘点方法：年中盘点、年末盘点(1务固定资产：由财务部门自行盘点。(2)其他部门固定资产：管理部和财务部在年末(年中)进行一次全面的总盘点。

3.人员的分配和职责：(1)总经理：总经理是主管盘点工作的总指挥，监督盘点工作，裁决异常事宜。(2)主管：负责实际盘点的组织和协调。(3)盘点主管：由总经理办公室指派或相关部门主管负责盘点监督。(4)清点人：由相关部门负责人或财产保管人指定，负责清点数量。(5)会议人员：由财务部指定(人手不足时由间接部门协助)，负责会议记录，与盘点员分段核对，确认数据。(6)协调人：由相关部门负责人指定，负责盘点时物料的处理和整理。(7)对于具体项目的月度盘点和不定期采样点的盘点工作，也应设置一名盘点人和一名会议人，其职责相同。(8)监事：总经理办公室将派员担任监事。

4.年终(年中)全面盘点(1)。财务部报总经理批准后发出盘点通知，负责召集相关部门主任召开盘点协调会，拟定盘点计划，限期处理盘点工作。(2)盘点期间，除应急物资外，暂停物资收发。对于库存期间各车间所需物料的领料，可以不动，但必须做好标记。(3)盘点商品时，会场各人应根据盘点人员实际盘点情况，在“库存统计表”上详细记录，逐段核对，无误者在表上相互签字确认。如果有差异，必须重新计算。盘点结束后，盘点人员根据“库存统计表”编制“库存表”，送财务部审核。

5.盘点报告财务部根据审核后的盘点表编制盘点损益报告表，送管理部填写差异原因及处理意见，提交总经理审批。

1.原因：对于企业来说，有一个简单的公式，收入-支出=利润，固定资产实际上是企业买的，所以也是一种支出。但这种支出往往很大，受益期很长。如果这笔支出一次性计入某个月，会导致该月明显亏损，但实际上该月从这笔固定资产中得到的收益并没有那么多。同时，其他受益月，以及

2.好处：企业的固定资产在长期从事生产经营的同时仍保持原有的实物形态，但其价值会随着固定资产的使用逐渐转移到所生产产品的成本上，构成企业的费用。因此，随着固定资产价值的转移，它以折旧的形式从产品销售收入中得到补偿。折旧也是一种费用，只不过在计提期间没有为这种费用付出真实的货币资金，但这种费用是已经提前发生的支出，这种支出的收益在资产投入使用后的有效使用期内体现。无论是权责发生制还是收付实现制，都要计提折旧！因此，如果不计提折旧或计提错误，就会对计算产品成本或营业成本计算损益产生错误影响。

3.概念：固定资产折旧是指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法，对已计提的折旧额进行系统的分配。使用寿命是指固定资产的预期寿命，或者该固定资产能够生产的产品或提供的服务的数量。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。对于已计提减值准备的固定资产，还应扣除固定资产减值准备的累计金额。

4.折旧方法：企业计提固定资产折旧的方法很多，基本上可以分为两类，即直线法(包括平均年限法和工作量法)和加速折旧法(包括年限总和法和双倍余额递减法)。企业应当根据固定资产所包含的经济利益的预期实现情况，选择不同的方法。企业的折旧方法不同，折旧额也不同。企业应当按月计提固定资产折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，下月起停止计提折旧。充分折旧后不再提取折旧，无论是否可以继续使用；提前报废的固定资产不再计提折旧。

公司被收购后，合同期内的员工仍然享受正常劳动法的保护，不用担心。如果新公司不按照劳动法进行赔偿，我建议你做以下几点：

1.保留原公司所有相关证据，如劳动合同、工资单、工牌、工作服等。并确认与原公司存在劳动关系及收入证明。现在社会以和谐为主导，建议你先咨询新公司的人事部门，根据相关法律法规支付你的赔偿请求；

2.如果公司违法解除你的劳动合同，那么根据《劳动合同法》第87条，公司将向你支付双倍赔偿金，即一年两个月工资，不满一年支付一个月工资。至于具体数字，可以多说，不要迷失自己就好。即使公司不赔偿，你也要做好以后劳动仲裁的准备。

3.一般来说，这种情况下，新公司可能会付给你少量的补偿。不要一时心软，答应新公司的要求。你必须按照以上标准给你双倍赔偿。如果新公司没有按照上述标准进行赔偿，将直接申请劳动仲裁，为后期的一审二审做准备。

在外打工，一定要保留相关劳动关系证明。最好能多几个。求人不如求己。做好自己的事情，别着急。

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固定资产的后续计量很简单，主要有三种情况。以一件设备为例：

情况1:使用它并

所以你可以想象一下，固定资产日复一日的涂抹在产品上，形成了产品的一部分。

这个过程就是固定资产的折旧，即固定资产的价值转移到产品上，固定资产本身不断损耗，直到慢慢磨损(报废)。

这种固定资产价值的损失和转移就是折旧。

设备的一些磨损件附着在产品上，设备的一些磨损件为管理部门提供必要的办公条件。

生产部门的损耗计入加工品成本，管理部门的损耗计入管理费用(或其他期间费用)。

根据使用对象的不同，我们会做不同的记录。比如车间里的设备，一个月后磨损一角：

已收：产品多角10万元(设备转让)

付出：10万元换一个破旧装备的一角。

会计是

借：生产成本-制造成本-折旧10万(一件产品)

贷：累计折旧-10万元设备

要计算折旧额，只要选择合适的折旧方法和折旧时间即可。例如，直线法、年数总和法、双倍余额递减法。

只看折旧法的计算公式。

设备改造(跟不的操作)设备折旧(折旧)现在是企业所得税汇算清缴期，很多财务人员都在问这个问题。

首先，需要明确一个基本概念：

会有税收差异。会计人员必须按照会计准则记账，但必须按照税法计算企业所得税。

会计准则和税法之间可能存在差异。

当出现这种差异时，就需要在申报企业所得税时进行纳税调整。

关于税会区别的详细解释，请参考我之前写的头条文章《发票不是你想开就能开》。

每个财务人员都应该牢记：

会计准则(记账)和税法(纳税申报)存在差异(调整)。

回到原来的问题：如何处理固定资产的一次性成本？

根据政策税法税〔2018〕54号文件和公告2018年第46号):

“企业2018年1月1日至2020年12月31日新购置的设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本，在计算应纳税所得额时扣除，而不是按年计算折旧”。"这里的设备和器具是指除房屋和建筑物以外的固定资产."

显然，这是税法规定的，适用于企业所得税的计算。

同时，书名号123也没有改变，仍然是“企业应当对所有固定资产计提折旧。”(第十四条)

所以会计人员还是要像以前一样，按月计算固定资产折旧。

只有在计算企业所得税时，才能按照税法规定将符合条件的固定资产一次性计入当期成本。

错误的记账方法1。简单粗暴：固定资产直接费用。

比如你买了100万的固定资产，在核算时可以直接“借100万的管理费用，借100万的银行存款”。这种记账简单方便，既不需要分期折旧，也不需要纳税调整。

完美！大错特错！

如果把固定资产简单粗暴地直接费用化，那固定资产存在的意义是什么？

现在所有费用都已经发生，不需要进行固定资产管理，也不需要固定资产明细账和固定资产卡片。

这显然违反了会计准则。

第二，聪明点：一次性折旧。

比如购买100万元的固定资产。

首先借：固定资产100万，借：银行存款100万。

然后，借：100万管理费用，借：100万累计折旧。

看起来简单标准，既不分期折旧，也不调税。

但它仍然是错误的。

会计核算必须遵循会计准则，会计准则规定“新增固定资产当月不计提折旧”，不存在“一次性计提”的折旧方法。

(购买月份：2019年12月)

借：120万元固定

贷款：银行120万。

(次月2020年1月提取折旧：残值为零，折旧年限5年)

借：管理费2万。

贷：累计折旧20000元

2.年度企业所得税汇算清缴(2020年)

填写书名号123，详见下图：

如何处理社会税差异造成的应纳税额暂时性差异，则是另一个问题。你可以参考我最近一期的头条文章。

总结一下：按会计准则记账，按税法报税，按税率差异进行纳税调整。

千万不要把会计准则和税收法律法规混为一谈，随意解读，给企业埋下税务风险的祸根。