公司借个人款的利息怎么做账(单位向个人借款的利息帐务处理应该怎么做呢)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:07

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公司向个人借款，本金计入往来账款，支付的利息计入财务费用。 会计处理如下。

1、借款时：借：银行存款； 贷项：其他应付款/短期借款。

2、按时计息：贷：对应利息。

3、支付利息时：借：对应利息； 贷项：银行存款税额——应缴纳的营业税(预扣税) ——应缴纳的个人所得税。

4、纳税的(借)税额——应缴纳的营业税；预提税) ——应缴纳的个人所得税； 信贷：银行存款。

5、还本金时借：其他应付账款/短期借款； 信贷：银行存款。 扩展资料：企业向个人借款时，请记住一定要签订借款合同。 合同中必须明确约定借款期限和借款利息。 把重点放在借款合同上，有几个原因。 1、明确债权债务关系，避免后期发生不必要的纠纷和纠纷。 2、未来企业向个人还款时，能够应对金融监管。 企业向个人汇款，如果没有正当理由，限额会受到限制。 在这种情况下，企业需要向银行提交借款合同审查，以便能够正常汇款到个人账户。 3、个人到税务机关开具借款资金使用费发票时，税务机关也应当查看借款合同。

结账就等于向金融机构支付贷款利息，不同的是向个人支付贷款利息时，个人必须持本人身份证原件到地方税开具发票。 应缴纳的税款由领取借款利息的个人承担。 如公司承诺承担借款利息为税后，即借款人实收按约定利率计算的利息，公司个人向税务局开具发票的税款不得在所得税前扣除。 此外，借款利息高于银行贷款利息的，高部分也不得在税前扣除。 按照会计准则进行会计处理就可以了

借：财务费用-利息贷：库存现金或银行存款

1、根据《*********************企业所得税法实施条例》第三十八条的规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算金额的部分。

2、因此，企业所得税汇算清缴时，公司支付给个人借款的利息，按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分利息准予扣除，部分不得超过税前扣除。

3、单位欠个人的利息，应当按照实际支付的利息，按20税率计算缴纳个人所得税，由支付利息的单位代扣代缴。

一、一般企业向个人借款收取的利息收入计入“财务费用”账户贷方。

借：银行存款或库存现金

贷项：财务费用。

二、依据： 《企业会计准则——应用指南》附录中设置第6603号“财务费用”科目，核算企业为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。 包括利息支出(利息收入减少)、汇兑损益及相关手续费、企业发生或收到的现金折扣等。

企业发生的财务费用应抵销的利息收入、汇兑损益、现金折扣，借记“银行存款”、“应付账款”等科目，贷记本科目。

公司欠个人的利息如何办理财税？

解答：

一.会计处理

根据借款用途，分为资本化和费用化。

1 .借款用于建设固定资产或生产周期超过12个月的库存的，应资本化。

租用：建筑工程/生产成本等

贷项：支付利息

2 .借款用于周转等用途时，费用化：

借：财务费用-利息

贷项：支付利息

3 .实际支付利息的：

借：应付利息

信贷：银行存款

应纳的税-应纳的所得税

)个人已经在税务局******发票的，如果税务局已经征收税款，不再凭完税凭证抵扣税款或者确认“税额”) )。

二.税务处理

(一)增值税和发票

个人借款取得利息属于增值税应税，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，企业内部个人支出属于增值税应税的，超过“零嘴”标准的，个人需要到税务局申请******税前扣除凭证。

(二)企业所得税

公司借款利息支出的税前扣除需要满足债务比率、利率水平、投资者出资情况等多项规定。

非金融企业向非金融企业(包括自然人)借款的利息支出税前扣除需要注意以下几点

1 .利率不得超过金融企业同期同类贷款利率

对非金融企业(包括自然人)的借款利息支出，在不超过金融企业同期同类贷款利率计算金额的部分准予扣除。 如果超过一部分，就要进行纳税增额处理。

金融企业同期同类贷款利率是指向本省任何金融企业提供同期同类贷款利率，不一定是向本企业贷款的金融企业。 企业可以选择对企业有利的金融企业同期同类贷款利息，但应当收集相关证明材料。

2 .提供借款合同

提供借款合同，借款双方必须签订书面合同，可以理解合同条款齐全，签名盖章有效。

3 .贷款活动真实、合法、有效，非非法集资。

真实、有效是指企业在生产经营、资产购置、项目建设过程中确实需要资金，所借资金被及时用于与赚取收入有关的交易事项，没有长期闲置，也没有发生与生产经营无关的借出或提取； 履行有借款资金流入凭证的相关借款手续，如提供银行对账单，通过转账支付利息等，借款双方严格履行记载借款金额、期限、利率、双方权利和义务、违约责任等的借款合同，出具加盖财务专用章的借据等。

合法是指该借款符合独立交易原则，无违法集资目的或者其他违反法律、法规的行为，如利率在法律规定的范围内。

有效是指借款合同的签订、履行及条款规定内容是双方真实意思的表示。

4 .提供收据

向自然人和其他借款人支付利息都必须取得合法有效的证明才能在税前扣除。 因此，领取利息的个人需要向主管地税机关申请开具利息收入发票，并承担相应的增值税、城建税、教育费附加和个人所得税等。 企业代替个人缴纳这些税的，其税不是企业的合理支出，不能税前扣除。

5 .委托贷款的本质是企业向非金融企业贷款，其利息支出仍为对非金融企业的借款利息支出，必须符合公告2011年第34号的规定，超过金融企业同期同类贷款利率计算金额的部分不能税前扣除，同时“金融企业同期同类贷款利率情况说明

6 .企业将贷款无偿转让给其他企业使用，其利息支出无论是贷款给金融企业还是非金融企业，均不得税前扣除。 因为不收利息而对外支付利息成为“与取得收入无关的支出”。 收取利息，但应收利率低于对外贷款利率的，利息差额也不得税前扣除。

7 .注意区分借款利息支出是否应资本化。 如果是应资本化的利息支出，符合其他所有税法规定也不能直接税前扣除，而是用资本化的资产直接税前扣除。