会计科目列,会计科目列支错误违反了

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:02

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集团财务和各分子公司科目编码和报表格式如何统一核算

猎头HR高管分享:如何统一集团及子公司的财务账户编码和报表格式的核算？1.运营模式和财务组织架构:一般来说，总公司的财务部门必须能够控制所有分公司的财务部门，包括人事任免、资金控制、制度设计等。如果分支机构能够独立自负盈亏，且业务性质相差很大，可以考虑赋予地方财务人员更大的权限。否则，收入要尽可能集中在总公司，分公司的支出审批限额要定得低一些；2.会计:统一科目设置、报表项目格式、报送时间要求。总行要有专人对这些报表进行审核分析，及时发现潜在问题；3.建立完善的财务内控制度，然后按照制度执行，并加强对其执行情况的监督和审计。国内某大型企业就是这么管理的。:1 务系统任命。:1在总公司下设财务分公司。所有财务人员由财务分公司委派，不受分公司经理管理，与分公司经理分别向总公司汇报。互相制约。2.实行收支两条线管理。:设立了一个收款账户和一个费用账户。对于销售收据，必须每天交给总公司。禁止在收款账户中支出银行存款，分行的日常开支只允许在费用账户中支出。根据分行的申请，费用账户由相应的授权机构审批。由总公司出资。3.完善的内控体系(拥有三大资本体系)使得所有的金融业务都有法可依。4.加大内部审计力度，设有专门的审计部门，各分公司每年至少审计一次。5.严格管理，坚决补缺违规:科目设置一定要统一，对于一些常见的交易所要统一代码，让内部各单位都必须执行合并报表。所有报表都是一套统一的表格，每个月在规定的时间之前通过规定的渠道上传到集团财务部。如果表格设置得很详细，所有科目的细节和变化都能体现出来。此外，大额支出必须报总行审批，如固定资产投资计划、大宗物资采购等，必须报总行审核后执行。统一的科目设置和报表是最基本的要求。要有严格的成本审计制度和内部审计制度。收支两条线不一定适用于所有企业，也不能作为一个标准。但支出一定要严格控制，大额支出项目要控制，但真正的漏洞往往在日常支出上。统一报表不一定多，表格太多很大程度上会流于形式。财务委派制和业务管理双轨制有一定优势，但如何处理好财务人员与分公司经理的关系，如何稳定财务人员的情绪，是一个难题。务和管理双轨制，两者之间。关系变得非常微妙。如果处理不好，可能会在分公司形成两派，严重影响公司的管理。)如果财务和管理并行，就是内控的基础。这种关系确实会很微妙，所以我们要求管理者有更好的职业素养和沟通能力。如何与团队打交道？;合并财务报表。正确理解新规对财务指标含义的影响。在旧准则下，合并财务报表是利用母公司理论编制的，合并财务报表只是站在母公司股东的立场上设计的。新准则下，采用实体理论编制合并财务报表，是站在集团公司全体股东的立场上设计的。 "少数股东和股东。;股票和债券被列为所有者 这意味着合并财务报表的净资产将包括少数股东权益。;股权。如果少数股东amp。;股权是积极的，该公司 的净资产会增加；如果少数股东amp。;权益为负，公司 公司的净资产将会减少。属于少数股东的股份。;在损益表中，子公司的当期净损益中的权益列为 "少数股东和股东。;利润和损失 "欠 "净利润和利润在综合收益表中。为方便母公司股东，归属于母公司所有者的权益总额在资产负债表上单独列示，归属于母公司所有者的净利润在利润表上单独列示。与旧准则相比，新合并财务报表准则改变了一些财务指标的含义。比如 "净资产 "和 "净利润和利润旧准则反映了母公司拥有和赚取的部分，而新的合并财务报表准则代表了集团可以控制的全部。占有和控制是两者最大的区别。由于新旧准则下集团合并财务报表中财务指标(净资产和净利润)的含义不同，要求集团合并财务报表的使用者注意阅读和理解，从新的角度更深入地分析这些财务指标，在企业价值分析中确定新的、合理的市盈率和市净率。有必要再次确认公司反映的利润。;合并财务报表。如果公司的合并报表是盈利的，但主要是由于少数股东的贡献 权益，实际上就是 "净利润和利润扣除 "少数股东和股东。;收益和损失 "。在这种情况下，如果确定公司当期盈利，那么就会出现一种非常奇怪的公司，即当期实现盈利但不能实施分红。因为 "净利润和利润扣除了 "少数股东和股东。;利润和损失项，投资者当期可供分配的利润为负。在这种情况下，公司反映的信息 美国的陈述误导投资者。2.把握同一控制下企业合并新规定对集团合并财务报表的影响。与财务报告准则相比， 美国的新标准在企业合并方面有很大不同。 新准则将企业合并分为同一控制和非同一控制。同一控制下的企业合并，不一定是合并方和被合并方完全自愿交易，合并对价也不是双方讨价还价的结果，不代表公允价值。因此，账面价值作为会计事务所。管理的基础，以避免利润操纵。这种做法对本集团的合并财务报表有很大影响。有时同一控制下合并一家利润较好的子公司，导致合并方当期净利润大幅增加。集团合并财务报表的使用者必须了解本期是否存在同一控制下的企业合并。如果是，需要关注同一控制下的企业合并对集团合并财务报表列示的净资产和净利润的影响。此外，对于已经执行新准则的集团公司的母公司来说，其母公司的财务报表与旧准则相比会显得非常单薄。主要是因为根据新准则，母公司 对子公司的长期股权投资采用成本法核算。在成本法下，只要子公司不分配现金股利，其实现的利润就无法在母公司的财务报表中得到体现。3.掌握集团内企业执行的新旧会计政策及其差异。通常，集团公司下有各个单位，有的执行新准则，有的执行《企业会计制度》和旧准则，有的甚至执行行业会计制度。在我国新旧准则并存的现阶段，为降低合并财务报表编制的技术难度和工作量，规定企业集团无需调整会计政策，直接以不同会计政策形成的母子公司个别财务报表为基础编制合并财务报表。因此，本集团的合并财务报表为a "大杂烩 "兼容各种会计政策。为了考虑到新旧准则过渡期间执行不同会计制度的企业的报告需要，国有资产管理部特别在集团合并财务报表下增加了一个附注: "表中带*号的科目为合并财务报表专用科目；新增△宋式仿企业实施项目；斜体项目仅由实施《企业会计制度》的企业使用。 "2007年度财务报表的格式与新准则和原企业会计制度的内容相兼容，相关项目、口径和内容由企业根据实际会计制度自行选择。因此，集团合并财务报表使用者应认真阅读合并财务报表附注，看清纳入合并财务报表的各类企业所采用的会计政策，了解执行新旧会计政策的企业数量，找出新旧会计政策的差异。4.特别关注同一业务在不同会计政策下的处理对集团合并财务报表的影响。在新旧会计准则并存的情况下，同一项经济业务往往被区别对待，反映在集团合并财务报表中的结果会有较大差异。即使在采用新准则的情况下，不同的具体会计政策也会产生不同的结果，有时这种差异会很大。比如投资性房地产的会计处理，可以采用成本模式或公允价值模式计量。如果选择公允价值模式进行计量，一方面，投资性房地产的公允价值与账面价值之间的巨大差异将大大增加或减少公司的净资产 资产负债表，同时增加或减少。减去公司利润。集团内投资性房地产的企业有的采用成本模式，有的采用公允价值模式，最终导致合并投资房地产和房地产在集团合并财务报表中作为a "混合动力汽车由两个测量模型组成。(不同的具体会计政策会产生不同的结果。)