代理记账公司责权管理制度,代理记账规范制度

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:01:58

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第一章总则

1.为加强财务管理，规范财务工作，促进公司发展。;的业务和改善公司 经济效益，根据国家有关财务管理的法律法规和公司的有关规定，特制定本制度。;公司章程，结合公司实际情况。本制度适用于总公司所有独立核算公司、施工项目部及其他独立核算部门。

第二，公司 美国的会计遵循权责发生制原则。

三、财务管理的基本任务和方法:

1.筹集资金并有效使用，监督资金正常运转，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3.加强财务会计管理，提高会计信息的及时性和准确性。

4.监督公司的采购、建设、储存和使用；;s财产，并配合企业管理部定期进行财产检查。

5.按期编制各种会计报表和财务报表，做好分析和考核。

第四，财务管理是公司的一个重要方面。;的经营和管理。公司 财务部负责财务管理的组织、实施和检查。财会人员要认真执行《会计法》，坚决按照财务制度办事，严守公司秘密。为了加强公司 充分发挥财务在公司中的作用。;经营管理，提高经济效益。

第二章货币资金管理

一是资金由集团财务管理，公司财务要计划、组织、协调资金，组织实施信贷。

二、实行现金会计与管理的合理分工，现金管理与会计岗位(不含现金日记账)分开设置，即坚持 "掌管金钱和账目内部控制。

3.现金必须保持在公司批准的库存限额内，超出部分必须送交银行。

四、严格现金收付核算，做到先凭证后付款，收付凭证必须由稽核人员签字后方可办理收付，同时，必须认真审核原始凭证，凡不符合制度要求或手续不全的不予办理。

五、企业 的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳保管在保险柜内，印鉴分开管理，空白支票和结算凭证不得预封备用。

六、出纳必须根据现金收支业务每日登记现金登记簿，并每日将库存现金与日记账余额进行核对。月末应与总账核对，做到日结日结，保证账实相符。

七、财务部门应定期或不定期检查库存现金，防止贪污、挪用白条、私存公款的现象。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律者将追究法律责任。

八、任何单位都不准设立小金库，所有现金收入包括出售废旧物资或其他现金收入都必须返还财务部门，任何单位和个人都不准。私自截留，自行处理，更不要说挪用，一旦发现，视为贪污，依法处理。

九、银行柜员对各项结算业务，根据合法、正确、完整的收付款项，按业务顺序登记，每日终了应结出余额。银行出纳与会计。;的工作和银行存款对账不是一个人能完成的。月末，银行存款日记账必须与银行对账单和a "银行往来调节表应该是编的。对于未完成的项目，应及时查明原因，妥善处理，防止差错。

十、预付款应填写申请单，必须按照合同付款的有关规定已经签字，由经理、部门负责人、财务负责人和企业负责人签字。

十一、凡办理预付款手续的部门和个人，一旦款项支付，经办部门和经办人应监督款项的执行。业务结清后，余额应及时归还，否则，对由此造成的呆(死)坏账损失追究代理人的责任。

十二、公司员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门负责人、财务负责人和单位负责人批准后才能借用。原则上，员工不得因个人原因借款。特殊情况下，一个月内 的工资，应按上述签批程序办理，并及时从工资中扣除。

十三、金额在5000元以上的工程、采购和设计付款业务，需有双方签订的合同，财务根据合同中的付款条款进行审核，按上述程序付款。

第三章债权债务管理。;的权利

企业 的债权人 应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款是企业主要的流动资产之一，其管理状况直接影响企业的资产质量和满足需求的能力。为了有效地加强对债权债务的管理。;权，特制定如下规定:

一、应收账款明细账管理系统

总行各企业应按客户设置应收账款明细，详细反映内部业务部门和客户应收账款的发生、增减、余额和财务信息。同时，加强合同管理，跟踪分析应收账款；;履行合同，防范坏账风险。

第二，每个项目的财务管理部门需要每月编制一份应收账款清单，向项目管理人员和公司反映应收账款的余额和账龄；;s财务部，及时分析应收账款的管理情况，并要求相关责任部门采取相应措施，减少企业资产损失。

第四章库存管理

1.为加强存货管理，规范存货核算和管理行为，根据相关制度规定，结合公司特点，特制定以下措施。;■生产经营:

1.存货分为原材料、周转材料和未结算的工程建设成本。

2.原材料分为主辅两个科目，根据各单位具体情况分为三个四个科目；周转材料包括低值易耗品和二级科目的包装材料；低值易耗品分为三类:模具、管材、紧固件、办公用品、工具和其他，然后根据工作需要和不同情况，设四科。

3.核算方法:仓储部门不直接隶属于财务部门，但必须接受财务部门的正常监督管理，并配合财务部门做好各项审核工作。同时，仓储部门要按照库存管理规定建立台账，对收、发、存、登记进行登记。财务部对存货进行总分类核算，对 "数量和金额公式，库管员根据存货的名称和规格，对存货数量进行明细核算，反映收入、发出和结存情况。

4务部门应在每月10日前及时将各类存货的结存数量和金额作出统计，以便与保管台账进行审核，确保账实相符。所有存货均应建立存货明细账。入库登记凭入库单和请购单，入库凭领料单的有效损耗报告和盘点表。

二、估价方法

1、存货成本计价的原则是按实际成本计价。也就是说，存货的收发是通过存货的收发凭证、明细账、总账中的实际价格来反映的。采购的存货入库单的价格构成:进价，即发票所列款项的金额(不含增值税进项税)；税收(进口税等。)所支付的各种杂费(包括运输费、装卸费、运输过程中的保险费)。

2.完工产品入库单的价格构成包括:直接材料成本(生产消耗的产成品材料成本)和直接人工成本(一线生产人员工资)。存货发出的成本价采用加权平均法确定，并计算发出存货的金额。

三。购买和付款

1.库存采购实行计划审批制，使用部门出具 "采购申请和采购清单，上面列出了品种、规格、数量、单价等。该批待购存货的，按照企业内部程序进行审批。

2.买方应根据 "采购申请和采购清单具有完备的审批手续，并在明确采购相关条款后签订购销合同。产品名称、规格、数量、质量、单价、金额、交货地点、验收依据、违约责任等合同主要条款应填写完整。

3.采购的存货到达企业后，由质检部门或使用部门对存货进行质量验收和检验。检查依据是请购单、购销合同和企业内部质量管理要求。确认后，由 "收据和发票会签字盖章。

4.采购员凭请购单和购销合同将采购的存货交给库管员办理入库手续，库管员根据上述单据对采购存货的数量、品种、规格进行核对，并填写 "收据形式及正确之后。数量不一致的，应按实物入库。

5.采购人员按照企业内部审批程序对请购单、购销合同、收货单据、合式发票等相关资料进行审批后，财务部门受理单据审核付款。

6.月末购入的存货已入库但发票未到的，财务部门应暂估入账，待下月发票到账。红字冲销，然后根据发票进行正确的会计分录。

7.每次付款前，财务部应与供应商核对货款结算情况，核对余额是否与 "应付账款 "企业的平衡。

8.对于未付款的商品，库存采购部门也要根据相关凭据及时办理入库手续，并在年底前将库存收据交财务部门进行账务处理，使财务部门的账目与仓库账目保持一致。

9.采购存货时，采购人员和部门要统筹安排，合理选择采购批次和次数，努力降低采购的间接成本。经常使用的采购库存可以适当增加。

四、施工领用

1.建设单位和企业主管部门领用存货时，领用部门应指定专人填写统一的交货清单 "，完整填写待领存货的品种、规格、数量等信息，经部门和财务人员签字后，到库管员处领取。不允许带白条到仓库。

2.施工单位应在每月月底进行盘点二手库存材料及配件生产消耗后的剩余，并准备一份库存报告，提交给财务部。

3.月末，所有出入库单据存根(连同请购单存根)分类归档，装订成册，便于查阅。出入库单据的名称以企业统一的标准标题为准，俗称备注。

4.对于退货和退回的货物，领料单和入库单已经用红色处理。

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