跟子公司挂往来款怎么做账(往来账会计如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:54:05

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1、会计科目中的“往来账款”俗称挂牌，是指办理业务时挂在某会计科目的款项。例如，企业购买材料是在预付账款挂牌时进行的。借：预付账款-**单位 ；信贷：银行存款100000；

2、企业收到供货方原材料，验收入库，收到增值税专用票据后，应与对方结清预付账款和材料价款差额；

3、发票全额-向销售者补充预付账款金额，扣除此预付账款的计算过程称为过去核销；例如增值税专用发票价格税合计为117000；日记帐(贷)原材料(**材料(100000贷)税额)增值税(进项税)17000贷)预付账款(**单位) ；-----冲销预付账款的贷项：银行存款17000---弥补材料差额

4、预付账款为1时借记账户，处理3业务时，核销预付账款的金额反映在贷方。这样借了之后，又借了之后的处理过程叫做抵销过去账。

我以前在大型集团财务部总部工作。子公司超过100家。内部的往来几乎没有混乱过，对于漏洞的结果没有机会体验。但是，想利用内部交易的漏洞做文章，只要有想象力就可以了。有很多事情可以做呢。等一下！如何操作：因为以前的集团公司都是各分子公司的会计人员集中工作。所以结算很方便。我们基本上一个季度检查帐目后，再检查内部帐目。我们有单独交流的科目。具体到公司名称为止。每季度结账后，为每个会计人员(统一表格)制作表格。然后，挨家挨户去跟对方核对账目，签个字。这个方法看起来很傻，但也是最有效的方法。会计检查完毕，由主管复核。因为每季度检查一次，所以很容易找到错误的地方。然后调整。因为后期，我们的it员工非常强大。成为系统的自动核对。我们只需要打印打印表格就可以了。公司规定在月末结账之前内部交易必须正确进行。不这样做的话就不能结账。我和工作不集中的地方呆过，大家每个财务部都分散在当地。基本上是电话、邮件的交流。然后月末填写内部报告。作为财务不能减少业务的发生。例如，减少内部分解。我个人认为这样的话财务工作不够。你做不好禁止这个动作。最重要的是有内部交易计算制度吗？有奖惩机制吗？说白了，是结算和结算。

会计分录如下。

1、b公司收到代购款时，开具发票收款。银行存款等贷款。预收款---委托代购货款

2、购买商品时，根据购货发票收款时借(支付库存商品借)税额的增值税)贷)银行存款等

3、向c公司开具发票时，租用定金---委托代购货款(主要业务收入贷项)-应交税金(增值税))销售税额)

4、结转销售成本借出：主营业务成本借出：库存商品

集团公司之间，许多关联方交易需要账务处理。包括母公司和子公司、同一控制下、共同控制下的子公司和子公司等。这些交易必须符合关联交易原则，并有企业内部管理流程，具体说明如下。

1.贸易或非贸易交易：

这里的贸易是指购买商品，非贸易是指购销以外的业务交易，如服务。

(一)购买商品：

首先，要注意关联方的交易价格。在组织结构复杂的大公司中，这被作为课题来研究。价格不合理，税务局会来照顾你的。因此，在符合独立交易原则的同时，必须考虑企业集团整体的税负分配。

接下来，请注意会计处理时的科目选择。应付应收账款，是指接受预付货款。收款时要注意区分与第三方的交易，便于最后月末结算。

最后，这笔交易必须按照正常程序开具收据。

)2)提供服务：

首先，这种行为的价格需要合理的计算。例如，应以成本加服务费的形式，随后计算相应的税金。

接下来，请注意会计处理时的科目选择。支持其他应收账款。

最后，这项服务也按照正常程序开具收据。

这里需要注意的是，如果与海外公司之间有非贸易往来，尽量看是否有必要。因为非贸易汇款的要求和限制很多。

2.资金往来：

一般关联企业之间的资金往来主要是贷款。

首先是是否收取利息的问题。可能没有收到利息，也可能没有收到利息，但利率高于或低于同类业务的正常利率。在这种情况下，一般应根据同期同类贷款利率计算利息。同时，需要正规的借款合同。

其次，贷款方是否交税的问题。一般应视为提供金融服务，确认收入，缴纳增值税。根据确认的利息收入缴纳所得税。

最后，借款人税前扣除的问题。借款方支付的不超过金融企业同期同类贷款的利息可以在税前扣除，超过的部分不得扣除，借款利息的进出金税不得扣除。

3.虚拟机管理程序：

(一)按照独立交易要求，与关联方交易也应当手续合规合法。该办的手续不能省略，必须有该办的文件。

)2)月末结算。每个月末结账前必须平衡所有相关交易。无论有什么误差，都必须立即找出原因并加以纠正。

)3)定期清算。一定要有内部管理流程，设定期限整理内部应收账款。在涉及抵消的情况下，应注意区分贸易和非贸易，不得混淆抵消。

我是财会的孩子，欢迎你和我分享、关心、共同进步！

1、母公司汇款给子公司、

母公司日记帐：借项：杂项应收款

信贷：银行存款

子公司分录：借出：银行存款

贷项：其他应付款(短期借款))。

2、子公司员工工资由母公司支付的，子公司不重新制作工资表，只需通过往来科目核算即可，个人所得税以实际扣除为准。例如：

母公司日记帐：“借”、其他应收款---代偿支付额3000

信贷：银行存款3000

子公司日记帐：

借：对应工资3000

贷项：其他应付款----母公司替代工资2885

其他应付款---代扣个人所得税115