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2023-02-16 15:54:04
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内容摘要:往来账户是会计账户中基本的、常用的账户。 往来账户主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、应收账款、...
往来账户是会计账户中基本的、常用的账户。 往来账户主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、应收账款、其他应付账款等多个会计科目。 过去账是这类会计科目的总称。 有些企业将其他应收款与其他应付款合并使用,统称“其他事务处理”科目。
预付款怎么结算? 应该按照以下顺序考虑。
一、面对一切经济业务,首先要了解其主要业务内容是什么。 进行会计核算时,所涉及的经济业务方方面面,情况多种多样,进行会计核算时要根据其业务本质进行判断。
例如,对于销售款,在存在销售款拖欠或预收款的情况下,使用"应收帐款"或"预收款"科目; 采购材料、物资等发生的预付或拖欠,使用“预付账款”或“应付账款”科目。 对于主要业务以外的经济业务,使用“其他应收款”和“其他应收款”等科目。 如员工临时借款、预付客户包装物押金等。
交易金是企业在生产经营过程中产生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。 包括应收账款、应付账款、定金、预付款项、其他应收款、其他应付账款。
应付账款是企业为购买材料、商品、接受劳务供应等业务应向供方支付的账款。
应收账款是企业在正常经营过程中销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的金额。 会计分录:
应支付贷款(应收账款——某有限公司贷款)主营业务收入为税) ——的增值税) 3354的营业税会计分录。
借)库存商品——某商品税额3354税额——税额增值税3354退还税额贷)应付款3354某有限公司税额——税额增值税3354退还税额
与公司不同账户的结算为内部结算,具体结算方法如下。 1 .设置“公司间往来”一级科目,借方反映公司与分支机构或分支机构之间的应收、预付、其他应收和转卖款项; 贷方反映支付、预付、其他支付和转售的金额。 借方余额反映应收内部单位的款项,贷方余额反映支付内部单位的款项。 设置“公司内事务”科目既要考虑内部汇总会计报表的便利性,又要考虑各公司对外编制会计报表的要求。 一般来说,在“公司内事务”一级科目下,可以按金的性质设置“应收帐款”、“应付帐款”、“其他历史记录”三个二级细目科目。 销售货物、提供劳务的价款记入“应收账款”; 购买货物、接受劳务的价款记入“应付账款”; 其他款项记入“其他过去款项”。 在二级详细科目下,按公司和分支机构设置三级详细科目。 由于设置三级明细科目,期末各公司内部的历史账余额必须从“应收”、“应付”、“其他历史账”三个二级明细科目中的相关数字合计才能获取,核对工作量仍然较大。 公司一般具有掌握和管理分支机构资金的管理职能,公司可以规定各分支机构之间的内部交易均通过公司进行转账计算。 这有助于公司了解和控制各分公司的内部可交易金额,防止各分公司之间非法资金往来,并避免与各分公司进行往来余额匹配。 公司核对与各分公司的交易余额就可以了。 这样,各分公司在"公司内事务"科目下设置"应收帐款"、"应付帐款"、"其他过去账"这三个阶段明细科目即可. 期末,对于“公司内事务”账户余额,汇总会计报告并用于公司和各分公司的会计报告中,在资产负债表中增设“公司内事务”项目进行填写。 为了便于汇总,如果将“公司内事务”项统一设置为资产或负债的资产或负债端,并将反向馀额表示为“一”,则在汇总会计报表时会自动抵销。 公司和分支机构分别对外提供的会计报表,对“公司间往来”科目的余额,应当根据价款性质分别还原。 其中,“应收账款”明细余额为借方时,记入资产负债表的“应收账款”项目; “应付账款”明细余额为贷方时,资产负债表中“应付账款”项下的“应收账款”明细余额为贷方时,填写“应收账款”项; “应付账款”明细余额为借方时,填写“预付账款”项目; “预收款”和“预收款”与“应收”明细余额处理相同; 其他历史记录包括其他应收款和其他应付款,如果“其他历史记录”行馀额为借项,如果“其他应收款”项、“其他历史记录”行馀额为贷项,则为“其他历史记录” 2 .增加“内部转账凭证”,必须由公司财会部门设计并印制。 内容主要包括收款单位名称、付款单位名称、转账日期、内容、金额(大、小写)、经办人员签名等。 “内部交易转账凭证”应分为2联(接收方联、支付方联)和3联(接收方联、支付方联、总公司)两种。 两联适用于各分公司与公司之间的内部转账,三联适用于各分公司之间的内部转账。 双联“内部交易转账凭证”由普通应收款公司填写,加盖财务专用章,然后连同相关发票或收据由应付款公司确认,加盖财务专用章后分别由双联记账。 三联的“内部转账凭证”还应提交公司审核盖章后,由三方分别进行一系列记账。 这样既可以保证内部交易内容和金额的一致,又可以实现各方会计依据的统一,保证各方过去的会计一致。
同时,确保了总公司和各分公司的“公司内事务”余额一致。 关键是对应的“内部交易”账面金额统一,同时保证人支付账面。 即使因工作失误导致对应的过去余额不符,其差异数的对照检索也比较容易。
过去账是指其他应收、应收、应付、预收款,一般分为我们收款和我们付款两种情况。 有存款借银行存款贷等几个往来科目,付款时有应付账款、预付应收账款等科目。 贷款银行存款、应收账款与销售收入结算,应付账款与购买货物对应。
历史记录处理方式:建立历史记录主要是应收帐款、应收票据、其他应收帐款和应付帐款、应付票据、其他应付帐款。 往来账款一般采用三栏式账簿,“借方”发生额为对方支付给我方或我方返还给对方的金额,“贷方”发生额为我方支付给对方或对方返还给我方的金额。 “借方”余额是对方欠我方的金额,“贷方”余额是我方欠对方的金额。 购销交易,要注意贴息和利润提成,及时调节账户余额。 请注意以下事项: 一、掌握各类科目的分类,不要混淆。 特别是应收账款和其他应收账款、应付账款和其他应付账款。 二、公司业务量大、客户多的,应分的要进一步细化,设二级明细或三级明细。 例如,应收款可以根据其内容设置水电费、员工借款等明细。 三、对应收票据和应付票据,为了掌握这些票据的到期时间,设立审查账簿。 四是平时要仔细看看这些过去本,熟悉一下。 那样的话就很难发生错误了。 其他及时记账等是财务的基本要求。 这些可以结合单位的具体情况,找到比较好的方法。 结算流程与一般会计业务流程相同,产生的应收账款原始凭证,制作单据、审核会计科目、记账到结算会计科目即可,应收账款抵销时,中间增加一个出纳记账。
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