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2023-02-16 15:54:03
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内容摘要:谢谢你先问我问题。 要支付工厂的租金,这项业务需要写三个会计分录。 预付租金时,租用租赁合同的复印件作为附件。...
谢谢你先问我问题。 要支付工厂的租金,这项业务需要写三个会计分录。 预付租金时,租用租赁合同的复印件作为附件。 待摊费用-房屋租金(三个月租金金额)贷款)预付账款-某公司本月摊销租金,租用租金表作为附件。 管理费用-租金(办公室租金)贷款)待摊费用-房屋租金(本月租金金额)预付三个月房租时,作为付款申请书和银行付款文件的(预付账款) ) )
1 .租金摊销时,如为办公室租赁,待摊费用需记入管理费,如为车间,需记入制造费用,如为销售网点,需记入销售费用。
2 .也可以采用其他应付款科目,而不是预付科目。 这要看个人的会计习惯了。 一般来说,因为是先付房租再租房,所以用的是预付账款。 我希望我的回答对你有帮助。
会计分录:
借:管理费-福利费(租金)管理费-如无其他应收款(租金、押金、现金)或银行存款,年末所得税汇算清缴时应提高应纳税所得额。 此外,企业租赁住房应由单位职工个人居住,住房租金按季支付,并合并为当月季度工资、个人所得税。
如果公司是高管租赁公寓,租赁费用在员工报酬范围内,那么,创建会计分录、借记管理费用、贷记员工报酬-非货币******利、借记员工报酬-非货币******利、贷记银行存款或其他应付款的会计处理
企业租用私人房屋时,会计处理必须注意两点。 一、个人不能开发票。 说实话,我说服了房东让他代税务局开,但房东以耽误了他的时间为由,要求半年付房租或年付房租,收据一次开足了。 因此,房租必须按月分摊费用。 二、开具增值税代替发票。 名义上的税点由房东承担,实际上由企业来买。 除税后只能用于营业外支出,不能进行税前扣除。
企业租用私人房屋并不是什么新鲜事。 有的租来的房子用作职工宿舍,有的用作高管和外派人员的安置地址,都是体面的用途,当然房租也应该是企业的正常费用。 问题是,做会计处理时的通常费用也有问题。 麻烦在于税收凭票抵税。
1、发票怎么解决
房东不能私下开发票。 企业在交付房租后,要取得************,并能在所得税前扣除房租费用,就需要说服房东代税务局开设。 这时,房东往往会表现出不情愿的态度。 想想看。 谁想推迟逃到税务局的时间呢? 一般房东都会以此为由要求你半年或年付房租,一次开发票。 因此,房租必须按月分摊费用。
企业不用发票,只要有租赁合同和房租发票,就可以在会计结算时将租金作为费用处理,但在申报所得税时,这笔租金需要增加应纳税所得额。 会计分录如下。
租:管理费——房租? 4000
信贷:银行存款4000
虽然不在另一个规格之内,但常见的处理方法是使用门票结算房租。 本文就此不再赘述。
2、税点处理
增值税改革后******具房租发票涉及增值税,对房主要按照小规模纳税人的征收率纳税。 名义税点由房东承担,实际操作中必须由企业购买。
假设房东不承担税控点(增值税3 ),要求月纯租金4000元。 税收该怎么办? 有两种方法。
)1)签订合同时,提高房租,税点由房东承担,但保证房东纯租金4000元。 在这个例子中含税房租4120元可以签到,其中120元需要缴纳增值税,房东纳税后每月可以得到房租4000元。 会计分录如下。
租:管理费——房租4120
信用:银行存款4120
)2)公司支付税点,含税房租4000元,公司代付 元增值税。 增值税的计算依据为4000(1(3)3 )= 元。 需要注意的是,公司代房东缴纳的增值税不是正当费用,必须记入“营业外支出”科目,甚至连所得税都不能扣除。 会计分录如下。
租:管理费——房租4000
营业外支出-交税代替房租?
信贷:银行存款
3、哪个选择更有利
从直接支付现金的金额来看,不需要发票的情况下现金最少,只需4000元; 房东负担税点时支付最多,需要4120元。
从节税的角度来看,在不需要发票的情况下,4000元的房租不能在所得税之前扣除。 如果房东负担税点,4120元的房租可以在所得税前扣除。 企业承担税点的, 元费用中只有4000元可以预扣所得税。
综合支付现金成本和税负成本,可以看出加大租赁合同金额,由房东承担税点对企业最为有利。
.借记“管理费用”科目,贷记“工作人员津贴”科目; 同时借记“工作人员津贴”科目,贷记“银行存款”科目
张总监 13826528954
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