给代理记账的服务费如何发票(开服务费会计分录怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:54:02

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服务费的会计分录

借：管理费

贷项：银行存款/库存现金

管理费用是指企业行政部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、费、开办费摊销、向上级部门缴纳的管理费、劳动保险费、失业保险费、董事会成员费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费和其他管理费用。

作为中介，中介服务费收入80万。由于中介机构的身份不同，开具发票的和缴纳税费的金额也不同！很多人一看到“生活费”，都以为中介服务是一个自然人提供的。其实这种观点是错误的。中介的身份可以是一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和自然人。不同的身份，开票，缴纳的税额差别很大。以下是一些解释：

一、一般纳税人的“中介服务”属于增值税应税服务中的“鉴证咨询服务-其他鉴证服务”。一般纳税人可自行开具增值税专用发票或普通发票，适用税率为6。应付税款如下：

1.增值税一般纳税人以销项税额减去进项税额计算增值税，中介服务费收入80万元。增值税销项税额=80/(16)* 6= 万元。为了计算方便，假设没有进项税。

应交增值税= = 万元；

2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据是实际增值税，假设在市区，税/率分别为7、3、2。

三项应交附加税合计= *(7 3 2)= 万元；

3.印花税因为是列举印花税，咨询服务不在列举税目范围内，也就是说“咨询合同”，不需要缴纳印花税。

应付印花税=0元；

4.企业所得税假设企业所得税税率为25。为了计算方便，不考虑其他情况。

应纳企业所得税=( )= 万元。

综上，一般纳税人从中介服务费中收入80万元，应纳税总额= = 万元，但实际为 = 万元，不考虑其他因素。

二是个体工商户、个人独资企业、小规模纳税人等。把这三个组织放在一起说明很多个体工商户和个人独资企业都是小规模纳税人，也可以自行开具增值税专用发票和普通发票或者去办税大厅申领。增值税的征收率是3。那么，他们应该缴纳的税款如下：

1.应交增值税增值税=80/(13)* 3= 万元；

需要注意的是，目前小规模纳税人有增值税优惠政策，可以减征1。

2.城市维护建设税、教育费附加、小规模纳税人地方教育费附加三个附加税的计税依据也是实际增值税，假设是在市区，税/率分别为7、3、2。

三项应交附加税合计= *(7 3 2)= 万元；

3.企业所得税或个人所得税个体工商户和个人独资企业不具有独立的法人资格，因此不必缴纳企业所得税，但应按“生产经营所得”缴纳个人所得税。税率如下图所示。

不考虑其他因素，个体工商户和个人独资企业应缴纳的个人所得税=( )* = 万元。

一般小规模纳税人都要缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可以减按25和20的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元不满300万元的，可以减按0

综上，个体工商户、个人独资企业取得中介服务费收入80万元，应纳税总额= = 万元，实际缴纳 = 万元；一般小规模纳税人应纳税总额= = 万元，实际缴纳 = 万元；

三。自然人的中介服务费收入属于“劳务报酬收入”。对于增值税，参考小规模纳税人，要去办税大厅增值税发票。增值税的征收率是3。那么，他们应该缴纳的税费如下：

1.应交增值税增值税=80/(13)* 3= 万元；

需要注意的是，目前小规模纳税人有增值税优惠政策，可以减征1。

2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加同小规模纳税人。这三项附加费的计税依据也是实际增值税，假设都在市区，税种/税率分别为7、3、2。

三项应交附加税合计= *(7 3 2)= 万元；

3.个人所得税个人取得80万元的劳务报酬所得，应到税务部门增值税发票。代他开具发票时，不需要缴纳个人所得税。税务机关会在的增值税发票备注栏注明“个人所得税由纳税人代为缴纳”字样。支付人在支付劳务报酬时，按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税，税率如下图所示。

不考虑其他因素，自然人应缴纳的个人所得税=( )(1-20)* = 万元。

综上，自然人取得中介服务费收入80万元，应纳税总额= = 万元，实际 = 万元；

可以看到，中介服务费收入80万元，不同的人，不同的机构，开具发票的，种类，要缴纳的税都不一样。我是一个年轻的财税人，希望我的回答能帮到你！

请代理记账公司的发票，然后提交给记账公司记账。

谢谢你。

1.如果发票逾期未认证，可以到税务机关领取《发票信息采集申请表》，填写发票的详细信息和形成原因。一般第一次不会处罚你，但是相应的进项税不能抵扣。企业可根据留存的发票复印件或卖方提供的记账复印件在所得税前扣除费用。

2.这里我们也补充一下其他原因造成的滞留发票的税务处理方法：

卖方拒绝提供发票。

如果买方在发票开具180天后仍未收到发票，则相应的进项税额不能抵扣，相应的成本也不能抵扣。

收票人为小规模纳税人或其他不具备取得增值税专用发票资格的企业。

《税号123》第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取的买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

向个人消费者销售货物或者应税服务。货物或应税服务受免税条款的约束。《数明号123》(国税发〔2006〕156号)第十条规定，商业企业一般纳税人不得开具烟、酒、食品、服装鞋帽(不含劳保专用件)、化妆品等消费品专用发票。销售免税商品不得开具专用发票。如果买方是小规模纳税人或非增值税纳税人，只要货物销售交易不属于上述情况，卖方就可以开具增值税专用发票。但买方取得后不能抵扣进项税，相应的费用可以在所得税前全额抵扣。

(3)两头不记账偷税漏税。通常滞留票的信息很容易获取，税务机关通过比对纳税申报数据和认证数据就能查到。如果发现偷税漏税

3.需要注意的是，普通发票也可能被滞留。普通发票虽然没有纳税申报信息，但是很难获取普通发票的滞留信息。但随着税务总局的《增值税暂行条例》的使用和金税三期的运行，获取农产品收购发票等滞留票信息将变得毫不费力。

以上。希望能有帮助~

1.根据企业会计准则(制度)的有关规定，主管税务机关为开具发票而支付的工本费、手续费及其他费用，应记入“管理费用”科目：

借：管理费用-办公费；贷款：银行存款/库存现金；

2.如果是税务局开具的增值税专用发票，应该是：

借入银行存款/现金贷款股票的主营业务收入；

贷款：应交税金-应交增值税-专用发票一般小规模开具，税率为3；