工程监理公司会计如何做账(建筑监理公司的收入和成本怎么确认)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:53:56

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建设监理公司是提供工程监理服务的公司。根据法律法规、工程建设标准、勘察设计文件和合同，建设监理委对建设工程质量和施工阶段建设监理公司的费用一般采用“主营业务成本”，监理费按月结算，通常不通过“人工费”科目进行过多的成本核算；会计分录一般有两种

一、监督直接费用：工资、专项费用，包括办公费、差旅费、住宿费、补贴、书报费、通讯费、医疗费、交通费等。仪器的购买成本等。其他对外服务支出。

借：提供人工成本贷款；银行存款应付职工薪酬等科目中的间接成本：间接成本包括：工资、津贴、附加工资、奖金等。经理、行政人员和后勤服务人员；营业费用、办公费、其他固定资产、常用仪器设备使用费、资金贷款利息；业务培训费、图书资料购置费和其他教育经费；新技术开发、研究开发、试制费；咨询费、职工福利费、劳动保护费、保险费；行政活动经费。其他营业外支出。会计，当月确认收入并开具发票时：

借：应收账款贷：主营业务收入

1.如果企业从事建筑施工，则计入在建工程-监理费。

二。如果是施工企业，由施工方承担，则计入工程建设-监理费。

第三，如果是房地产企业，应该包含开发成本。根据具体情况作如下处理：开发费用33，354，建筑安装工程费用或开发费用33，354，配套设施。

这样的公司要设置工程施工、工程结算、机械操作等科目。然后在确认收入时结转到人工成本，再从人工成本转入主营业务成本。

“工程施工”和“工程结算”科目是施工企业所特有的，其核算具有一定的特殊性。《企业会计准则——应用指南2006》规定“工程建造”科目期末借方余额反映企业未完工的建造合同成本和合同毛利；“工程结算”科目用于核算施工企业根据建造合同向业主结算的累计金额，期末贷方余额反映企业未完成建造合同的结算累计金额。工程完工后，对“工程施工”和“工程结算”两个科目进行套期，套期后无余额。但是，这两个科目的核算仍然有待商榷。

【例题】某施工企业签订总额为500万元的固定造价合同承建某工程，按累计实际合同造价占预计合同总造价的比例确定合同完成进度。该项目始于年1月，预计将于2007年12月完成。项目总造价预计为450万元。其他相关信息见表1:

为简化起见，会计分录以汇总数反映，与纳税业务相关的会计分录省略。年的会计处理如下：

(1)登记实际合同成本：

借：工程建设——合同价款135万元

借款：原材料、应付员工工资、机械操作等135万元。

(2)登记已结算的合同价格：

借方：应收账款140万元

贷款：工程结算140万元。

(3)登记实际收到的合同价格：

借：银行140万。

贷：140万应收账款。

(4)确认和计量当年收入和费用，并登记：完成进度=135/(135 315)=30；确认的合同收入=500 30=150(万元)；确认合同成本=(135 315) 30=135(万元)；确认毛利=150-135=15(万元)。

借：工程建设——合同毛利150000

主营业务成本135万元。

信贷：主营业务

(4)确认和计量本年收入和费用，并登记：完成进度=297/(297 153)=66；确认的合同收入=500 66-150=180(万元)；确认合同成本=(297 153) 66-135=162(万元)；毛利=180-162=18(万元)。

借：工程建设——合同毛利180000

主营业务成本162万元。

贷：主营业务收入180万元。

2007年的会计处理如下：

(1)登记实际合同成本：

借：工程建设——合同价款163万元

借款：原材料、应付员工工资、机械操作等163万元。

(2)登记已结算的合同价格：

借：应收账款110万元

贷款：工程结算110万元

(3)登记实际收到的合同价格：

借：银行180万。

信用：180万应收账款。

(4)确认和计量当年的收入和费用，并予以登记：确认合同收入=500-(150 180)=170(万元)；确认合同成本=460-(135 162)=163(万元)；毛利=170-163=7(万元)。

借：工程建设——合同毛利70000

主营业务成本163万元。

贷：主营业务收入170万元。

(5)2007年12月项目完工后，对“32科目施工”余额和“工程结算”余额进行了套期：

借：工程结算500万元

贷款：工程建设——合同价款46万元。

项目——合同毛利40万元

监督的直接成本包括：

1.监事的工资，包括津贴、附加工资、奖金等。

2.监事的专项费用，包括办公费、差旅费、住宿费、补贴、书报费、通讯费、医疗费、交通费等。

3.监督用计算机、传真机和必要的测试仪器的购置费；

4.其他需要的外部服务支出。

监督的间接成本包括：

1.资金、津贴、额外工资、奖金等。经理、行政人员和后勤服务人员；

2.营业费用G包括广告费、宣传费、与合同或契约有关的公证费、签证费等。为招揽监理业务而发生的费用；

3.办公费用。包括办公设备、用品购置费、通讯、邮寄、交通、上网费用、办公及相关设施使用费、维护费、会议费和差旅费；

4—其他固定资产和常用仪器设备使用费，

5.预付资金贷款利息；

6 .业务培训费、图书资料购置费和其他教育经费；

7.新技术开发、研究开发、试制费；

8.咨询费和专有技术使用费。

9.员工福利、劳动保护和保险；

10.丁慧等员工组织的活动及其他行政活动经费。如职工文化教育活动；

11.企业领导基金和其他营业外支出。

监理公司取得收入，进入主营业务收入，申报缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方附加、所得税等。