工程小公司如何做账(小企业工程施工如何设置会计科目及帐务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:53:56

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可以采用小企业会计制度规定的会计，并参照自己的情况设置科目。

(一)为统一施工企业的会计核算，结合舒明浩123、舒明浩123、舒明浩123、舒明浩123、舒明浩123、国家有关法律、法规和施工企业的实际情况，制定了舒明浩123(以下简称《会计准则》)。

(二)境内的建筑企业在执行《会计法》的同时执行本办法。

二、补充会计使用准则

(a)会计设定

1.该方法以《企业财务会计报告条例》为基础，增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施整理”、“工程结算”、“工程施工”、“机械作业”课程。

2.根据《企业会计制度》规定，施工企业认可的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务利润”和“主营业务成本”科目核算，该方法补充核算内容。工程合同预计损失准备是在“库存价格下降准备”科目下加上“合同预计损失准备”详细科目来计算的。

3.施工企业可以根据需要自行设置“所属资金支付”、“上级资金筹措”、“内部往来”等科目。

工程

1、成本会计处理：

分配工资奖金。

借用：工程-合同费用-人力成本(生产工人工资奖金)

机器工作-工资和附加(司机工资奖金)

工程-合同成本-间接费用-管理职务工资(项目部管理职务工资奖金)

贷款：支付员工工资

引进原材料

借款：建筑-合同费用

-材料费

贷款：原材料

大盘费结算：

借方：建筑-合同费用-机器使用费

贷款：应付帐款(外部单位)

机械工作(内部设备管理部门提供的班级)

甲方供应的会计处理：

甲方支付。

借用：原材料x

贷方：应收帐款

提前期：

借款：建筑-合同费用

-材料费

贷款：原材料

业主方代扣税的账面处理：

借方：缴纳税金-缴纳XX税

贷款：应收账款-应收账款-XX单位

项目特别贷款的利息：

借方：建筑-合同费用-其他直接费用

贷款：银行存款(新准则新内容)

委托加工物资的账面处理(适用于钢结构制作等委托项目)

采购物资时：

借用：委托加工物资

贷款：原材料-XX材料。

处理费支付时间：

借用：委托加工物资

贷款：银行存款(应付帐款)

回收加工物资。

借用：原材料-XX

贷款：委托加工物资

分包商接收资料的会计。

提前期：

借方：应付帐款-应付帐款-XX单位

贷款：原材料-XX材料。

分包单位提前供应处理：

借方：应付帐款-应付帐款-XX单位

贷款：原材料-a供应材料-XX材料

付款处理：

借方：应付帐款-应付帐款-XX单位

贷款：银行存款

分包成本的确定

借项：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目

贷款：应付帐款-应付帐款-XX单位

建筑施工企业具有一定的特殊性，与许多生产型企业有很大差异。特别是在成本会计和收入确认方面，与产品销售企业大不相同。

施工企业应当按照合同规定与建设单位结算工程价格，并向建设单位提交《工程价格结算账单》、《中期支付申请书》等。经监理工程师审查和建设单位批准，施工企业会计处理批准的《工程价格结算账单》为原始凭证，记载凭证、会计处理：

借方：应收帐款

贷款：工程结算

借款：营业税和追加

贷款：缴税-营业税、城市建设税、教育附加费。

建设成本包括直接成本和间接成本。直接成本项目包括：1)人工费，2)材料费，3)机器使用费，4)其他直接费用。直接费用发生时直接计入“工程-合同费用”详细科目。间接费用计入“工程-间接费用”，期末分配转移到“工程-合同费用”。

间接费用有高管工资、员工福利费、固定资产使用费等详细账户。

建筑施工企业会计要做总账、明细账户、现金日记帐、银行存款日记帐。

(一)工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要计算各个项目的成本和毛利。

计算工程-合同成本，工程合同成本。在合同成本中设置以下明细会计科目

(1)人力成本(项目/部门会计)

(2)物料成本(项目/部门会计)

(3)机器使用费(项目/部门会计)

(4)其他直接费用(项目/部门会计)

(5)分包费用(项目/部门会计)

(6)间接费用

间接费用具有以下明细帐户

行政人员薪金(项目/部门会计)

工作人员福利费(项目/部门会计)

固定资产使用费(项目/部门会计)

低价值消耗品摊销(项目/部门会计)

办公费用(项目/部门会计)

差旅费(项目/部门会计)

工程担保费用(项目/部门会计)

排污费(项目/部门会计)

劳动保护费(项目/部门会计)

考试费用检查(项目/部门会计)

外部单位管理费(项目/部门会计)

材料清理和零星运费(项目/部门会计)

材料损失和损坏(项目/部门会计)

取暖费(项目/部门会计)

其他费用(项目/部门会计)

工程会计核算方法：

购买或使用工程物资

借用：工程物资——专用材料

工程物资——专用设备

贷款：银行存款

零用和退款

借用：在建工程

贷款：工程材料——特殊材料

工程结束后返还剩余的工程物资

借用：工程物资——专用材料

贷款：在建工程

关于自营职业的会计处理

征用工程物资

借用：建设工程3354建设工程

贷款：工程物资

引进本企业的原材料

借用：建设工程3354建设工程

贷款：原材料

应纳税税——缴纳增值税(进项税转移)

引进本企业的商品商品

借用：建设工程3354建设工程

贷款：库存商品

交税——增值税(销项税)

报告产值时：

借方：应收帐款

贷款：工程结算

项目成本、服务成本或咨询成本1。价格咨询属于工程类相关费用，有工程的话，把项目费用放进去就可以了。和某某建设工程项目一样。2.价格咨询也类似于员工培训咨询，是服务性的咨询工作，可以包含在服务费用中。和某服务合同一样。3.还有企业特定的咨询费，可以直接进入咨询费。比如“企业咨询费”。4.如果有管理费，以上可以算作管理费，程序上也说得通。

1.根据出纳转来的各种原始凭证进行审查，审查无误后填写记账凭证。

2、根据会计凭证注册各种详细分类账。

3、月末填写、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，填写记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结算、调整。账面证明一致，账面一致，账面实际一致。

5.写会计报告，数字准确、内容完整、分析说明。

6、将簿记凭证装订成册，妥善保管。