工会经费返还给公司怎么做账(返回的工会经费应该如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:53:54

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  1964

返回的工会经费处理如下：

借：银行存款

贷：其他应付款-代收工会经费。

为什么不借助应付职工薪酬呢？

应付职工薪酬用于核算企业，应该给付员工的各种酬劳，而返还的工会经费已经不属于企业应该支付给职工的报酬，它工会拨付给企业工会组织用着工会相关经费支出。

支付时，

借：其他应付款-工会经费。

贷：银行存款等。

计提时借：管理（销售）费用等科目--工会经费 贷：应付职工薪酬--工会经费实缴时借：应付职工薪酬--工会经费 贷：银行存款返还时借：银行存款 贷：应付职工薪酬--工会经费实际开支时借：应付职工薪酬--工会经费 贷：库存现金/银行存款

一般如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户，那么，返还的工会经费应直接进入工会组织的账户，作为工会组织收入进行核算。

具体相关会计分录如下：

1、计提工会经费时：

借：管理费用—工会经费

贷：应付职工薪酬

2、上交工会经费时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

3、返还工会经费时：

借：银行存款

贷：其他应付款—工会经费

按照规定，企业缴纳的工会经费，上级总工会组织会按一定的比例返还给企业的工会组织，作为企业工会组织的活动经费。

如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户，那么，返还的工会经费应直接进入工会组织的账户，作为工会组织收入进行核算；如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户，那么，返还的工会经费应当进入企业财务部门的账户进行核算；收到返还工会经费时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——工会经费”科目。

工会组织支付活动经费时，借记“其他应付款——工会经费”科目，贷记“银行存款”（或现金）科目。