工会收到公司给的钱如何做账(公司工会银行帐户收到市总工会汇款的会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:53:54

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工会是职工自愿结合的工人阶级群众组织，是企业两种不同的民事和法律主体，总工会按一定比例返还工会经费。 其返还对象是企业工会组织，不是给企业的，而是专款专用作为企业工会工作经费，返还的工会经费应当直接转化为企业工会组织的收入，必要时转移到企业工会账户。 实际工作中工会经费单独核算，工会账户单独管理，与企业经营核算无关。

1 .未清偿情况：贷：管理费用——工会经费，贷：应付工作人员报酬

2 )上缴时(借)对应员工报酬，贷)银行存款

3 )归还时(借)行存款、贷)其他应付账款——工会经费

4 )使用时(借)其他应付款(工会经费、贷)银行存款

其他应付账款反应工会经费的特别程序。

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用贷项：员工报酬-如果实际发生工会经费：

贷款(员工报酬(工会经费贷款)库存现金(或银行存款等其他相关科目)扩展资料：

企业在职工提供服务的会计期间，应当按照职工提供服务的受益者将应当确认的职工报酬(包括货币性报酬和非货币******利)计入有关资产成本或者当期损益，同时确认为职工报酬。

生产部门员工的员工报酬应填写“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，管理部门员工的报酬应填写“管理费用”科目，销售人员的员工报酬应填写“销售费用”科目。

建设工程、研发支出应承担的职工报酬，记入“建设工程”、“研发支出”等科目，外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励和福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励和福利基金”科目。

计算职工报酬时，国家规定计算标准和计算比例的，应当按照国家规定的标准计算。

国家未规定基础核算和核算比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况进行核算。

合理预期本期应对员工报酬。

当期实际发生金额大于预期金额的，应当追加提交员工报酬；当期实际发生金额小于预期金额的，应当收回多提交的员工报酬。

企业将自有产品作为非货币******利支付给员工的，应当按照受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或者当期损益，同时确认对员工的报酬。

借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“员工津贴——非货币******利”科目。

向职工无偿提供和使用企业所有的房屋等资产的，应当根据受益对象将该房屋每期应计提的折旧计入相关资产成本或者当期损益。

此外，借记“员工津贴——非货币******利”帐户，贷记“累计折旧”帐户。

租用住宅等资产供职工无偿使用的。

应根据受益者将各期支付的租金计入相关资产成本或当期损益，并对员工报酬进行确认，计入“管理费”、“生产成本”、“制造费用”等科目。

贷记“员工津贴——非货币******利”科目。

很难认定受益对象的非货币******利，直接计入当期损益和员工报酬。

返还的工会经费，记入企业基层工会经费账户，作为经费收入，不归入企业账户，不在企业账户进行账务处理。

根据规定，企业缴纳的工会经费，由上级总工会组织按一定比例退还企业工会组织，作为企业工会组织的活动经费。

企业工会组织单独建立工会经费核算账户的，返还的工会经费直接划入工会组织账户，应当按工会组织收入计算的企业工会组织未单独建立工会经费核算账户的，返还的工会经费应当划入企业财务部门账户核算的法律依据： shuming

因此，企业工会组织收取的上级总工会组织退还的工会经费，不需要缴纳企业所得税。

返还时：

借：银行存款、

贷项：其他应付款-工会经费。

支付员工报酬时，收到退款时是其他应对。

1、欠费的，工会经费按应付职工薪酬科目计算。

职工报酬是指企业按照有关规定向职工支付的各种报酬，包括“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“职工福利”

2、公司成立工会并接受上级工会指导，收取返还费的，工会经费由公司报销，然后由工会单独记账处理，不并入公司账簿。

基层工会收到行政划拨的工会经费时，按规定属于本级工会的部分贷记“缴费经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分贷记“上级经费应付”科目，借记“银行存款”科目。

这里的规定是指上级工会的规定，上级工会规定按比例上缴。 那么，在划分自己的工会经费和上级工会经费时，按规定比例进行划分。

如果上级工会规定定额支付，那就需要按月分配。

对定额上缴的，如遇上级工会定额延迟或难以足额按月分配的，可按月适当分配，并在最后一个月补交