分公司调账怎么做账(应付账款调账分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:49:24

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应收帐款

(1)高估应收账款是被审计单位常见的舞弊手段，高估这些项目的主要是省略或遗漏“坏账准备”。一般情况下，企业“坏账准备”的会计处理：

借：资产减值损失

贷款：坏账准备

如果被审计单位少报或漏报坏账准备，应进行对账：

通过调整以前年度损益——来调整资产减值损失。

贷款：坏账准备

借：递延所得税资产

贷：上年损益调整——调整所得税费用。

注册会计师的对账分录如下：

借：资产减值损失

贷：应收账款3354坏账准备

借：递延所得税资产

贷项：所得税费用

(2)预付款应重新分类，并在贷款人作——对账分录。

借：预付款

贷：应付账款

应付账款会计录入流程：

(一)企业采购材料、商品等。对于验收入库，但货款尚未支付的，根据有关凭证(随货公司发票记载的实际价格或暂估价值)，按可抵扣的增值税，借记“材料采购”、“在途货物”科目，贷记“应交税金3354应交增值税(进项税额)”科目，按应付价格贷记本科目。

企业采购资金时，因供应商在交货时少付货款而造成的损失，供应商补足少付货款时，借记“应付账款”，贷记“待处理财产损益”中相应金额转出。

(2)接受供应商提供的劳务而尚未支付的款项，根据供应商的发票，借记“生产成本”和“管理成本”，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(3)采取售后回购融资的，发出商品等资产时，按实际收到或应收的金额借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税金额贷记“应交税金3354应交增值税(销项税额)”科目，差额贷记本科目。回购价格与原销售价格的差额，应在售后回购期间按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购买该商品时等。应按回购商品的价款借记本科目，按可抵扣的增值税借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。

(四)企业与债权人进行债务重组时，应当按照债务重组的不同进行会计处理。

1.以低于应付账款账面价值的现金清偿债务的，按应付账款的账面余额借记本科目，按实际支付的金额贷记“银行存款”科目，按差额贷记“营业外收入3354债务重组利润”科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的，按照应付账款的账面余额，借记本科目，按照用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记交易性金融资产、其他业务收入、主营业务收入、固定资产清算、无形资产、长期股权投资等科目，贷记应交税费。

3.债务转为资本的，按应付账款的账面余额借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值贷记实收资本或股本、资本公积3354资本溢价或股本溢价，按差额贷记营业外收入3354债务重组收益。

4.修改其他债务条件清偿的，将重组债务的账面余额与重组债务公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组收益”科目。

(五)企业转让应付账款或确实无力支付应付账款时，应按下列规定借记本科目，贷记“营业外收入”科目

以上内容是关于应付账款的会计分录流程，应付账款账户核算企业购买材料、商品、接受劳务应支付的金额。同时，企业的其他应付款项，如应付赔偿款、应付租金、收到的存款等，不属于应付账款的核算内容。

假设全部用银行存款还款，甲方会计分录：借：银行存款贷：应收账款-B，实际上相当于甲方将其债权出售给丙方，他们签订了债权转让协议。

丙方会计分录：借：应收账款-乙贷：银行存款；乙方会计分录：借：应付账款-A贷：应付账款-C注：如果这是我说的债权转让关系，请按照我的。如果这是乙丙双方的约定，由丙方偿还，这实际上意味着乙方向丙方借款，这种情况下会计分录为：甲方会计分录：借方：银行存款贷：应收账款-乙方会计分录：借方：其他应收款-贷款B:银行存款乙方会计分录：借方：应付账款-贷款A:其他应付款-C

对账分录是在原会计基础上的科目调整，根据审计意见分录调整如下：

1.将“预收账款”调整为“其他应付款”核算；如果原始条目“1”被调整，则：

借：预付200万。

贷款：其他应付款：200万元。

2.“营业收入”由“其他应付款”转入；如果原始条目“2”被调整，则：

借：其他应付款：100万元。

贷款：预付100万。

3.剩余款项从“其他应付款”中支付。

借：其他应付款：100万元。

贷款：预付100万。

扩展信息：

账户对账一般是指会计处理的一项内容，即调整账户以达到预期或规定的结果。会计工作中会经常遇到对账，一些对账技巧：

1.禁忌红字冲销法和补充登记法。

凭证不仅是登记明细账的依据，也是汇总登记总账的依据。在记账基础相同的情况下，如果总账没有错，但是某个明细账的数字错了，如果采用红字更或补充登记法更正这个明细账错误，必然会影响总账的变动，即把原来正确的数字更正成错误的数字。

如果记账凭证无误，只是登记时出错，导致总账和明细账金额不一致。你可以在月底结账前改正。

2.红字冲销法和补充登记法的妙用。

一些过账错误，如金额错误，借贷双方金额相同，借贷方向正确，但账户记账，借贷双方回忆或遗漏等。不影响会计账簿的试算平衡；以及某些总账和明细账户在某个月没有检查，无法确保它们的一致性，所有这些都可能导致在月末结账后的随后几个月发现过账笔误。

因此，在过账数字和跨月账时，不宜采用跨行更出错。因为过账笔的错误交叉到了下个月，发现如果采用更正的方法，不仅会造成账页更正过多，还会使账本记录与余额、月数、累计数不一致；而且对于会计科目的错误记录的更正，比如到户，只能划掉错误记录和注销的数字，而没有正确的数字可以记录。由于月度记账已经结束，将不会有补充记录的行登记。

强调原始记账凭证及其账簿记录与更正后的账簿记录的相互提示是非常必要的。这样便于在账证中进行对照，也便于在账簿中进行修正后的余额、月度计算和累计计算。

3.“新年调整法”的应用

如果发现以前年度的会计凭证有错误(指科目和金额)，

借：应收账款贷：在新的库存现金准则下，已用“库存现金”科目代替“现金”科目。此外，你的出纳，现金簿，必须定期与总分类账核对。如果他及时检查，他不会这么晚才发现错误。会计差错应当采用红字更(又称红字冲销法)进行更正。校正方法和步骤是：

1.准备一张红字金额的记账凭证，与原错误记账凭证一致。在汇总栏注明“某日X凭证错误”。填制日期为错帐的更正日期，凭证号根据今天编制的凭证编制。

2.将红字金额记入预提科目，冲抵原错帐。

3.准备一张蓝色的正确记账凭证，在栏注明“更正某日凭证X的错误”。

4.用蓝色登记应计科目，纠正错误科目。

两家公司。你是指活期账户吗？你可以和对方的核对你的数据，如果有出处，需要用笔核对。