分公司怎么做账(10 总公司和分公司如何走账的问题)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:49:23

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分公司可以作为独立的会计主体设立账户，单独核算，单独报税。

与子公司不同，它没有实收资本，总公司支付给分公司的款项一般体现在公司的往来账户中，如“其他应付款3354总公司”。

所得税的缴纳实行“统一计算、分级管理、地方预缴、汇总汇算清缴、财政划转”的办法。二级分支机构及其下属机构由二级分支机构集中和就地预缴企业所得税；三级及以下分支机构不在当地预缴企业所得税，其营业收入、员工工资、资产总额统一纳入二级分支机构。

总机构和分支机构预缴的企业所得税，50由分支机构分摊，50由总机构预缴。机构预收款项总额中，25就地入库，25预缴中央国库，按照财预〔2008〕10号文件有关规定进行分配。

各分支机构应于每月或每季度结束后15日内，提前向当地主管税务机关申报其所得税份额。

总机构根据分支机构营业收入、员工工资、资产总额三项因素(1-6月按上年，7-12月按上年)计算各分支机构应纳税额比例。三个因素的权重依次为 、 、 。计算公式如下：一个分支机构的分配比例= (该分支机构营业收入之和/所有分支机构) (该分支机构工资总额/所有分支机构) (该分支机构资产总额/所有分支机构)

蜀明号123号文件(国税发〔2008〕28号)第十三条规定，新设立的分支机构，设立当年不在当地缴纳企业所得税。

扩展信息：

相信很多创业者都思考过如何异地做账。在分支机构的核算上，分支机构分为独立核算分支机构和非独立核算分支机构。接下来我们来看看异地分公司应该怎么做账。

第一，总公司和分公司独立核算，双方只需挂一个活期账户进行核算即可。

注：独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，有一定的资金，在当地银行开户；独立开展业务活动，能够与其他单位签订经济合同；独立核算盈亏，单独设置会计机构并有会计人员，有完整的会计组织体系。

二、如果不是独立核算，就要设置企业所得税，按法人企业缴纳企业所得税。

注：非独立核算，又称报账制，是指每日或定期向上级单位报送与本单位业务经营活动有关的日常业务信息，由上级单位进行核算。非独立核算单位的特点是：一般由上级拨付一定数额的流动资金从事经营活动，所有收入全额上缴，所有费用向上级报销。不单独计算损益，只记录和计算几个主要指标进行简单核算。

但需要注意的是，无论是独立核算还是非独立核算的分支机构，只要有独立的业务，都应该设置独立的会计账簿。非独立核算分支机构是为了经营管理方便，独立核算是税收征管法的要求。

分公司应该没有独立的法人资格，所以总公司和分公司只有一个会计主体。单独核算只是类似于按部门核算，总公司和分公司之间平时必然有其他经济往来，所以要有一个固定的账户来核算总公司和分公司之间的内部交易，一般设置在“其他应收款”或“其他应付款”的明细账户，也可以增设一个往来账户“内部交易”。总公司代分公司付款的分录如下：总公司账户：借：其他应收款-分公司(或内部交易-分公司)贷：银行存款(或现金等。)分公司账户：借记：主营业务成本(或管理费用等。)贷款：其他应付款-总公司(或内部交易-分公司)

只要分公司保持每日流水账。分公司不是独立的市场经济主体，不具备独立的会计核算体系。分公司只是总公司的地方机构和单位。所以分公司只能根据总公司的安排从事销售、采购等工作，总公司负责开票、收款、付款。但分公司必须做好日常的定时订货，按货物分类记账。这样总公司就可以对了。

对于总公司转到分公司的款项，如果分公司向总公司借款，那么从总公司的角度来看，可以做如下账务处理：

借：其他应收款——分行

贷：银行存款——XX银行

从分行的角度来看：

借：银行存款——XX银行

贷：其他应付款——总行

总公司和分公司必须执行相同的会计准则。

〖2〗总公司和分公司怎么算？

总公司下属分支机构的具体核算方法有以下两种：

1.总公司和分公司能独立核算的，双方都可以独立核算。

独立核算单位一般应符合以下条件：

(一)具有法人资格的经济单位；

(二)具有完善的会计组织体系；

(3)独立编制财务收支计划和资金平衡表，自行计算盈亏；

(4)在银行开立独立账户，可以办理购销业务和货币结算等。在行政、事业单位中，在预算执行过程中进行综合核算、独立编制决算的，也称为独立核算单位，如高等院校、部分中等专业学校、中学等。

二、如果不是独立核算，就要设置企业所得税，按法人企业缴纳企业所得税。

(1)非独立核算是指没有完整的会计凭证和会计账簿体系，只记录部分经济业务的单位进行的核算。

(2)非独立核算是指单位从上级单位领取一定数量的物资和资金从事经营活动，不独立核算盈亏，将日常经济业务数据上报上级进行集中核算。