分公司做账用总部账套吗(总公司和分公司的关系)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-16 15:49:23

• 

  2899

总公司和分公司是同一个法人，分公司只是总公司的一个分支机构，不是独立的法人。所以不能完全脱离总公司的核算。但如果分公司与总公司不在同一城市，分公司在异地经营，那么可以也必须在当地办理税务登记，并向当地税务机关申报。即使分公司在异地经营，其报表也应合并到总公司的报表中。分公司和总公司之间的财务关系有两种形式：

1.分账制，即两套账套做账，月底合并报表；

2.报销制：分公司只有出纳没有会计。业务收支每月向总公司会计汇报，总公司会计统一记账。只有子公司才是独立核算的一级法人。它与母公司的关系是独立的，但也是附属的。

分公司不是独立法人，其账目可以并入总部处理，不单独核算。分公司作为内部核算单位，只做往来账。您可以设置“内部交易”账户来处理内部交易。

例如，税务部门的会计处理：

借：库存现金及其他贷：内部交易——收入上交总部时，借：内部交易——收入贷：库存现金及总部其他账务处理：

借：内部交易-收入贷：主营业务收入由分公司支付时借出；库存现金等贷款：内部交易-收入；分公司不独立核算的，其装修费用由总部投入核算直接处理，分公司将相关单据移交给总部。

分公司费用借：内部交易-支出贷：库存现金等。收到总部拨款后，借入：库存现金等。贷款：内部交易-固定资产支出相同。分公司不处理，只登记固定资产卡片或内部台账。

可以在“内部交易-收入”或“内部交易-支出”下设置三级明细科目。

这种情况是分公司不属于独立核算单位，总公司下拨资金给分公司，可以视为公司内部转账。为分公司设立专用账户，专款专用。资金下拨时，总行银行账户金额减少，专用账户存款增加。分公司发生费用时，需要支付资金，可以从专用账户转出，费用计入相应的费用账户。同时，在组织架构上设置分公司的专项核算就足够了。

因为在国外还是总公司，意味着总公司也开发票。

1 .总公司开票借：应收账款贷：工程结算收入；借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税；总行收到钱后借款；银行存款贷款：应收账款总公司扣除税款和管理费，然后将剩余款项转到各分公司的账户，只能挂靠。借：其他应收款-各分行贷款：银行存款。借：银行存款：其他应付款——总公司往来账目上面唯一真实的内容就是设置一个内部管理账套，核算各分公司的收入、成本、利润和期末应付账款。

1.人事、会计人员或会计管理人员由总部委派，其人事和考核由总部管理。

2.系统中，分公司的财务账簿与总部相连，使账务处理方式与数据完全一致。同时，总部也可以通过科目授权进行具体控制，或者抽查账务处理是否合规。

3、制度健全，实行资金集中管理、集中支付审批、预算管理等措施。

你可以参考这些方面来考虑，最重要的我个人认为